题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得税前扣除；选项D，罚金、罚款和被没收财物的损失不允许在税前扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；选项B，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；选项D，销售商品需要安装和检验的，一般情形，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，若安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项AC，属于应税收入；选项B，属于免税收入；选项D，属于不征税收入。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）职工福利费的限额为工资、薪金总额的14%＝500×14%＝70（万元）＜80万元，因此只能按照限额70万元扣除；（2）工会经费的限额为工资、薪金总额的2%＝500×2%＝10（万元）＞8万元，因此工会经费按照8万元据实扣除；（3）职工教育经费的限额为工资、薪金总额的8%＝500×8%＝40（万元）＜45万元，因此职工教育经费只能按照限额40万元扣除；（4）2021年度甲公司准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出合计＝500×14%＋8＋500×8%＝118（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得在计算应纳税所得额时，计算折旧扣除。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
企业重组一般性税务处理办法下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：
（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。
（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。
（3）被收购企业相关所得税事项原则上保持不变。
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