根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。|0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.丁个体工商户
B.乙合伙企业
C.甲有限责任公司
D.丙股份有限公司

本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）点击去做题

答案解析

答案： C,D

答案解析：选项AB，属于个人所得税的纳税人。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

答案解析

答案： A

答案解析：居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（选项A正确）。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的（选项B、C错误），或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项D，属于居民企业。

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第2题

[判断题]

企业取得的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企业所得税收入的实现。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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第3题

[单选题]某公司2021年度支出合理的工资、薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元、补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，按规定为本企业全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额 5% 标准内的部分准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。

A.150＋80＋45＋30＝305（万元）
B.150＋80＋45＝275（万元）
C.150＋1 000×5%＝200（万元）
D.150＋1 000×5%＋45＝245（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）企业为职工缴纳的社会保险费用，准予扣除；（2）为受雇的员工购买的补充养老保险，限额为工资、薪金总额的5%＝1 000×5%＝50（万元）＜80万元，因此准予按照限额50万元扣除；（3）为受雇的员工购买的补充医疗保险限额为工资、薪金总额的5%＝1 000×5%＝50（万元）＞45万元，因此实际发生的45万元准予全额扣除；（4）企业为公司高管缴纳商业保险费30万元，不得扣除；（5）因此该公司在计算应纳税所得额时准予扣除保险费用＝150＋50＋45＝245（万元）。

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第4题

[单选题]2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

A.84万元
B.72万元
C.60万元
D.74万元

答案解析

答案： B

答案解析：上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元可以在2018年度一起抵补，12＋62＝74（万元），但是600×12%＝72（万元），即只准予抵扣72万元。

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第5题

[判断题]企业不征税收入用于支出所形成的固定资产，其对应的折旧，不得在企业所得税前计算折旧扣除。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：企业的不征税收入对应的费用、折旧、摊销一般不得在计算应纳税所得额时扣除。

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