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本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项AB，属于个人所得税的纳税人。
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拓展练习
第1题
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答案：
A
答案解析：
选项B，委托代销，在收到代销清单时确认收入；选项C，销售需要安装的商品且安装简单的，在发出商品时确认收入；选项D，以预收货款方式销售货物的，在发出商品时确认收入。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：工资、薪金全额扣，三项经费限额扣，具体分析如下：（1）企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除，因此400万元可以全额扣除；（2）企业发生的职工福利费的限额为不超过工资、薪金总额的14%＝400×14%＝56（万元）＞55万元，因此职工福利费准予税前扣除的金额为55万元；（3）企业发生的职工教育经费的限额为不超过工资、薪金总额的8%＝400×8%＝32（万元）＞10万元，因此职工教育经费税前扣除金额10万元；（4）企业发生的职工工会经费的限额为不超过工资、薪金总额的2%＝400×2%＝8（万元）＜20万元，因此职工工会经费税前扣除金额为8万元。该企业准予在税前扣除的工资和三项经费合计＝400＋55＋10＋8＝473（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）职工福利费的限额为工资、薪金总额的14%＝500×14%＝70（万元）＜80万元，因此只能按照限额70万元扣除；（2）工会经费的限额为工资、薪金总额的2%＝500×2%＝10（万元）＞8万元，因此工会经费按照8万元据实扣除；（3）职工教育经费的限额为工资、薪金总额的8%＝500×8%＝40（万元）＜45万元，因此职工教育经费只能按照限额40万元扣除；（4）2021年度甲公司准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出合计＝500×14%＋8＋500×8%＝118（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税：（1）花卉（选项A）、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD，属于免征企业所得税项目。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：农、林、牧、渔（远洋捕捞），以及农林牧渔服务业项目属于免征企业所得税项目，选项A、C、D当选。花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植（选项B），海水养殖、内陆养殖，属于减半征收企业所得税的情形。
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