根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。|0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（选项A正确）。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的（选项B、C错误），或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项D，属于居民企业。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

答案解析

答案： C

答案解析：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

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第2题

[不定项选择题]下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（）。

A.销售安装程序比较简单的商品，可在发出商品时确认收入
B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，选项B错误。

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第3题

[判断题]

企业取得的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企业所得税收入的实现。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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第4题

[判断题]

企业以产品分成方式取得收入的，以分得产品的日期确认收入的实现，并以公允价值确认收入。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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第5题

[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时可以计提折旧扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地

答案解析

答案： B

答案解析：在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项A）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项D）；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

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