题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
D
答案解析：（1）企业为职工缴纳的社会保险费用，准予扣除；（2）为受雇的员工购买的补充养老保险，限额为工资、薪金总额的5%＝1 000×5%＝50（万元）＜80万元，因此准予按照限额50万元扣除；（3）为受雇的员工购买的补充医疗保险限额为工资、薪金总额的5%＝1 000×5%＝50（万元）＞45万元，因此实际发生的45万元准予全额扣除；（4）企业为公司高管缴纳商业保险费30万元，不得扣除；（5）因此该公司在计算应纳税所得额时准予扣除保险费用＝150＋50＋45＝245（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。本题支付特许权使用费所得的企业为中国境内的某公司，因此属于来源于我国境内的所得。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，委托代销，在收到代销清单时确认收入；选项C，销售需要安装的商品且安装简单的，在发出商品时确认收入；选项D，以预收货款方式销售货物的，在发出商品时确认收入。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业发生的非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，国务院财政及税务主管部门另有规定的除外。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：（1）甲公司按照规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（250万元），准予扣除；（2）为“全体员工”支付的补充养老保险费可以在职工工资总额5%的标准内扣除，仅为公司高层管理人员支付的（18万元），不得扣除；（3）除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费（12万元），不得扣除。所以准予扣除的金额为250万元。
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