甲公司为增值税一般纳税人，2022年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%，甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额为（）。|0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2022年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%，甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额为（）。

A.18万元
B.37.5万元
C.11.1万元
D.15万元

本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。则甲公司2022年应缴纳的企业所得税税额＝180×25%－300×10%＝15（万元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同销售方式收入确认中，正确的有（）。

A.以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣后的金额确认销售收入
B.以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣前的金额确认销售收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D.以旧换新方式销售商品，销售的商品按照售价确认收入，回收的商品作为购进商品处理

答案解析

答案： C,D

答案解析：

选项A，以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣“前”的金额确认销售收入；选项B，以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣“后”的金额确认销售收入。

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第2题

[判断题]

企业取得的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企业所得税收入的实现。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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第3题

[判断题]

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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第4题

[不定项选择题]下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。

A.经济林
B.薪炭林
C.产畜
D.役畜

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：生产性生物资产是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。林木类生产性生物资产最短折旧年限为10年；畜类生产性生物资产最短折旧年限为3年。

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第5题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。

A.购入固定资产的支出
B.固定资产的大修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：①已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。②租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。③固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

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