题目
本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章)
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答案解析
答案:
C
答案解析:(1)甲公司按照规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(250万元),准予扣除;(2)为“全体员工”支付的补充养老保险费可以在职工工资总额5%的标准内扣除,仅为公司高层管理人员支付的(18万元),不得扣除;(3)除另有规定外,企业为投资者或职工支付的商业保险费(12万元),不得扣除。所以准予扣除的金额为250万元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。本题支付特许权使用费所得的企业为中国境内的某公司,因此属于来源于我国境内的所得。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A,销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入;选项B,销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入;选项D,销售商品需要安装和检验的,一般情形,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,若安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
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第3题
答案解析
答案:
C,D
答案解析:
不征税收入包括:(1)财政拨款(选项C);(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(选项D);(3)国务院规定的其他不征税收入。选项A、B,国债利息收入与符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:
技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费=1 000-300=700万元;符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。因为甲公司技术转让所得为700万元,超过500万元,所以超过部分(200万元)减半征收企业所得税,未超过部分(500万元)免征企业所得税,因此,应该调减600万元。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:
以厂房投资对外确认的非货币性资产转让所得不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。因此,选项B当选。
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