题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
C
答案解析：（1）甲公司按照规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（250万元），准予扣除；（2）为“全体员工”支付的补充养老保险费可以在职工工资总额5%的标准内扣除，仅为公司高层管理人员支付的（18万元），不得扣除；（3）除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费（12万元），不得扣除。所以准予扣除的金额为250万元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。本题支付特许权使用费所得的企业为中国境内的某公司，因此属于来源于我国境内的所得。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（选项A正确）。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的（选项B、C错误），或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项D，属于居民企业。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项ABD，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项C，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损＝10 000－200－800－7 000－500＝1 500（万元），应纳税额＝1 500×25%＝375（万元）。
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