题目

本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章) 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:(1)甲公司按照规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(250万元),准予扣除;(2)为“全体员工”支付的补充养老保险费可以在职工工资总额5%的标准内扣除,仅为公司高层管理人员支付的(18万元),不得扣除;(3)除另有规定外,企业为投资者或职工支付的商业保险费(12万元),不得扣除。所以准予扣除的金额为250万元。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。

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第2题
答案解析
答案: A
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题目所述内容正确。

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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认时间的表述中,正确的有(    )。
  • A.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
  • B.特许权使用费收入,按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
  • C.销售货物采用预收款方式的,按照实际收到预收款的日期确认收入的实现
  • D.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
答案解析
答案: A,D
答案解析:

选项B,特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;选项C,销售货物采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:(1)职工福利费的限额为工资、薪金总额的14%=500×14%=70(万元)<80万元,因此只能按照限额70万元扣除;(2)工会经费的限额为工资、薪金总额的2%=500×2%=10(万元)>8万元,因此工会经费按照8万元据实扣除;(3)职工教育经费的限额为工资、薪金总额的8%=500×8%=40(万元)<45万元,因此职工教育经费只能按照限额40万元扣除;(4)2021年度甲公司准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出合计=500×14%+8+500×8%=118(万元)。
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第5题
[不定项选择题]下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有(    )。
  • A.被收购方应确认股权的转让所得或损失
  • B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
  • C.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
  • D.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

企业重组一般性税务处理办法下,企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理:

(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。

(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。

(3)被收购企业相关所得税事项原则上保持不变。

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