题目
本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章)
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答案解析
答案:
A,C
答案解析:选项B,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地;选项D,提供劳务所得,按照劳务发生地确定所得来源地。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项AC,属于应税收入;选项B,属于免税收入;选项D,属于不征税收入。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司业务招待费的60%=15×60%=9(万元)>销售(营业)收入的5‰=1 000×5‰=5(万元),所以准予扣除的业务招待费支出为5万元。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:广宣费扣除限额=当年销售(营业)收入×15%=(600+200)×15%=120(万元),实际待扣除金额=本年发生额100+上年结转额30=130(万元),因此甲公司2021年计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除广宣费为120万元。
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第4题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:农、林、牧、渔(远洋捕捞),以及农林牧渔服务业项目属于免征企业所得税项目,选项A、C、D当选。花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植(选项B),海水养殖、内陆养殖,属于减半征收企业所得税的情形。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:
以厂房投资对外确认的非货币性资产转让所得不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。因此,选项B当选。
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