根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，正确的有（）。|0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，正确的有（）。

A.股息所得按分配股息的企业所在地确定
B.动产转让所得按照购买动产的企业所在地确定
C.销售货物所得按照交易活动发生地确定
D.提供劳务所得按照支付所得的企业所在地确定

本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）点击去做题

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项B，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；选项D，提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.接受捐赠收入
B.国债利息收入
C.销售货物收入
D.财政拨款

答案解析

答案： D

答案解析：

选项AC，属于应税收入；选项B，属于免税收入；选项D，属于不征税收入。

点此查看答案

第2题

[单选题]下列不能在企业所得税前扣除的是（）。

A.印花税
B.允许抵扣的增值税
C.消费税
D.土地增值税

答案解析

答案： B

答案解析：

企业所得税税前扣除项目当中的税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。选项B，不得扣除

点此查看答案

第3题

[单选题]某公司2021年度支出合理的工资、薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元、补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，按规定为本企业全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额 5% 标准内的部分准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。

A.150＋80＋45＋30＝305（万元）
B.150＋80＋45＝275（万元）
C.150＋1 000×5%＝200（万元）
D.150＋1 000×5%＋45＝245（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）企业为职工缴纳的社会保险费用，准予扣除；（2）为受雇的员工购买的补充养老保险，限额为工资、薪金总额的5%＝1 000×5%＝50（万元）＜80万元，因此准予按照限额50万元扣除；（3）为受雇的员工购买的补充医疗保险限额为工资、薪金总额的5%＝1 000×5%＝50（万元）＞45万元，因此实际发生的45万元准予全额扣除；（4）企业为公司高管缴纳商业保险费30万元，不得扣除；（5）因此该公司在计算应纳税所得额时准予扣除保险费用＝150＋50＋45＝245（万元）。

点此查看答案

第4题

[判断题]未投入使用的机器设备，在企业所得税中可以计算折旧扣除。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得在计算应纳税所得额时，计算折旧扣除。

点此查看答案

第5题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2022年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%，甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额为（）。

A.18万元
B.37.5万元
C.11.1万元
D.15万元

答案解析

答案： D

答案解析：企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。则甲公司2022年应缴纳的企业所得税税额＝180×25%－300×10%＝15（万元）。

点此查看答案