题目

本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章) 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:广宣费扣除限额=当年销售(营业)收入×15%=(600+200)×15%=120(万元),实际待扣除金额=本年发生额100+上年结转额30=130(万元),因此甲公司2021年计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除广宣费为120万元。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同销售方式收入确认中,正确的有(    )。
  • A.以现金折扣方式销售商品,应按扣除现金折扣后的金额确认销售收入
  • B.以商业折扣方式销售商品,应按扣除商业折扣前的金额确认销售收入
  • C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
  • D.以旧换新方式销售商品,销售的商品按照售价确认收入,回收的商品作为购进商品处理
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A,以现金折扣方式销售商品,应按扣除现金折扣“前”的金额确认销售收入;选项B,以商业折扣方式销售商品,应按扣除商业折扣“后”的金额确认销售收入。

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第2题
[不定项选择题]企业所得税可以税前扣除的有(    )。
  • A.违约金
  • B.母公司管理费
  • C.诉讼费
  • D.罚款
答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项B,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,不得税前扣除;选项D,罚金、罚款和被没收财物的损失不允许在税前扣除。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:企业的不征税收入对应的费用、折旧、摊销一般不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。则甲公司2022年应缴纳的企业所得税税额=180×25%-300×10%=15(万元)。
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