题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
C
答案解析：广宣费扣除限额＝当年销售（营业）收入×15%＝（600＋200）×15%＝120（万元），实际待扣除金额＝本年发生额100＋上年结转额30＝130（万元），因此甲公司2021年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除广宣费为120万元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：居民企业，是指依法在中国境内成立的企业（选项B），或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（选项A）。选项C，依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，属于非居民企业；选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。
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第3题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得税前扣除；选项D，罚金、罚款和被没收财物的损失不允许在税前扣除。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：生产性生物资产是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。林木类生产性生物资产最短折旧年限为10年；畜类生产性生物资产最短折旧年限为3年。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝1 000－300＝700万元；符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因为甲公司技术转让所得为700万元，超过500万元，所以超过部分（200万元）减半征收企业所得税，未超过部分（500万元）免征企业所得税，因此，应该调减600万元。
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