题目
本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章)
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答案解析
答案:
C
答案解析:广宣费扣除限额=当年销售(营业)收入×15%=(600+200)×15%=120(万元),实际待扣除金额=本年发生额100+上年结转额30=130(万元),因此甲公司2021年计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除广宣费为120万元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B
答案解析:居民企业,是指依法在中国境内成立的企业(选项B),或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业(选项A)。选项C,依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内,属于非居民企业;选项D,依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不属于企业所得税纳税人,不缴纳企业所得税。
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第3题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:
选项B,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,不得税前扣除;选项D,罚金、罚款和被没收财物的损失不允许在税前扣除。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:生产性生物资产是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。林木类生产性生物资产最短折旧年限为10年;畜类生产性生物资产最短折旧年限为3年。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:
技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费=1 000-300=700万元;符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。因为甲公司技术转让所得为700万元,超过500万元,所以超过部分(200万元)减半征收企业所得税,未超过部分(500万元)免征企业所得税,因此,应该调减600万元。
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