题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
点击去做题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项AC，属于应税收入；选项B，属于免税收入；选项D，属于不征税收入。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；选项B，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；选项D，销售商品需要安装和检验的，一般情形，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，若安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）职工福利费的限额为工资、薪金总额的14%＝500×14%＝70（万元）＜80万元，因此只能按照限额70万元扣除；（2）工会经费的限额为工资、薪金总额的2%＝500×2%＝10（万元）＞8万元，因此工会经费按照8万元据实扣除；（3）职工教育经费的限额为工资、薪金总额的8%＝500×8%＝40（万元）＜45万元，因此职工教育经费只能按照限额40万元扣除；（4）2021年度甲公司准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出合计＝500×14%＋8＋500×8%＝118（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：广宣费扣除限额＝当年销售（营业）收入×15%＝（600＋200）×15%＝120（万元），实际待扣除金额＝本年发生额100＋上年结转额30＝130（万元），因此甲公司2021年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除广宣费为120万元。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝1 000－300＝700万元；符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因为甲公司技术转让所得为700万元，超过500万元，所以超过部分（200万元）减半征收企业所得税，未超过部分（500万元）免征企业所得税，因此，应该调减600万元。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。则甲公司2022年应缴纳的企业所得税税额＝180×25%－300×10%＝15（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页