根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（　　）。| 第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

A.
村民委员会购买农业生产资料书立的买卖合同和农业保险合同
B.
国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同
C.
建筑施工企业书立的建设工程合同
D.
非营利性医疗卫生机构采购药品书立的买卖合同

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答案解析

答案： C

答案解析：

选项 A，农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税；选项 B，无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同，免征印花税；选项 D，非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

2018 年 6 月李某和王某将各自拥有的一套房屋互换，经房地产评估机构评估，李某的房屋价值 80 万元，王某的房屋价值 100 万元，李某向王某支付差价 20 万元。已知契税税率为 3%。根据契税法律制度的规定，计算李某交换房屋应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
20×3% ＝ 0.6（万元）
B.
80×3% ＝ 2.4（万元）
C.
（80 ＋ 100）×3% ＝ 5.4（万元）
D.
100×3% ＝ 3（万元）

答案解析

答案： A

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本题考查房屋互换行为下，互换价格不相等时契税计征的规定。考生解题时需明确两点：（1）支付差价的一方为契税纳税人；（2）所支付的差价款为计税依据。因此本题应由李某按支付的差价缴纳契税，李某应缴纳的契税税额＝ 20×3% ＝ 0.6（万元）。

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第2题

[单选题]

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是（　　）。

A.
居民个人转让住房
B.
因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权
C.
企业出售闲置办公用房
D.
因城市规划需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

答案解析

答案： C

答案解析：

本题考查土地增值税税收优惠。选项 A，个人转让住房，免征土地增值税；选项 C，企业出售办公用房，属于转让旧房的范畴，需要按评估价格或购房发票金额计算扣除项目，计缴土地增值税；选项 B、D，因国家建设或城市规划需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税。

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第3题

[不定项选择题]

下列选项中，可以免征房产税的有（　　）。

A.
个人所有的房产
B.
宗教寺庙、公园、国家机关、军队等自用的房产
C.
由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产
D.
高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项 A，个人所有的房产包括营业用房产（如出租）和非营业用（自用）房产，个人营业用房产，照章征收房产税，如个人出租住房，按照 4% 的税率从租计征房产税；个人非营业用房产，免征房产税；选项 D，高等学校所有的本身业务范围内使用的房产，免征房产税，但其兴办的附属工厂、招待所，不属于学校本身业务范围内用房，应照章征税。

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第4题

[判断题]

煤炭开采企业应当在煤炭的开采地缴纳资源税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

资源税纳税人应当在矿产品（如煤炭）的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。

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第5题

[判断题]

机动车排放应税污染物，暂予免征环境保护税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物，暂予免征环境保护税。

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