甲公司有一处原值为 600 万元的办公用房，由于价值 50 万元的配套设施损坏， 2018 年 12 月以价值 80 万元的配套设施对其予以更换。已知，房产原值的扣除比例为 30%，房产税从价计征税率为 1.2%。根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该办公用房 2019 年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　　）。| 第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]甲公司有一处原值为 600 万元的办公用房，由于价值 50 万元的配套设施损坏， 2018 年 12 月以价值 80 万元的配套设施对其予以更换。已知，房产原值的扣除比例为 30%，房产税从价计征税率为 1.2%。根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该办公用房 2019 年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
（600 ＋ 80）×（1 － 30%）×1.2% ＝ 5.71 （万元）
B.
（600 － 50）×（1 － 30%）×1.2% ＝ 4.62 （万元）
C.
600×（1 － 30%）×1.2% ＝ 5.04（万元）
D.
（600 ＋ 80 － 50）×（1 － 30%）×1.2% ＝ 5.29（万元）

本题来源：第六章财产和行为税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查更换与房屋不可分割的附属设施对房产原值的影响。此种情形下，需对房屋原值“加新减旧”。2018 年 12 月更换配套设施后，2019 年房产原值中应当包括新设施的价值 80 万元（加新），不包括更换掉的旧设施的价值 50 万元（减旧）。因此甲公司该办公用房 2019 年度房产税应纳税额＝房产原值 ×（1 －扣除比例）×1.2% ＝（600 ＋ 80 － 50）× （1 － 30%）×1.2% ＝ 5.29（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据的是（　　）。

A.
机动船舶
B.
轮式专用机械车
C.
挂车
D.
商用客车

答案解析

答案： A

答案解析：

选项 A，以“净吨位数”为计税依据；选项 B、C，以“整备质量吨位数”为计税依据；选项 D，以“辆数”为计税依据。

点此查看答案

第2题

[单选题]

甲公司拥有一处经营自用房产，该房产原值为 8 000 万元，至 2018 年已提折旧 5 000 万元。已知房产税从价计征税率为 1.2%，房产原值的扣除比例为 30%。计算甲公司 2018年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
8 000×1.2% ＝ 96（万元）
B.
（8 000 － 5 000）×（1 － 30%）×1.2% ＝ 25.2（万元）
C.
8 000×（1 － 30%）×1.2%＝ 67.2（万元）
D.
（8 000 － 5 000）×1.2% ＝ 36（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

甲公司该房产 2018 年全年处于自用状态，需从价计征房产税。从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值 ×（1 －扣除比例）× 1.2% ＝ 8 000×（1 － 30%）×1.2% ＝ 67.2 （万元）。

点此查看答案

第3题

[单选题]

根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的是（　　）。

A.
机动船舶
B.
游艇
C.
摩托车
D.
商用货车

答案解析

答案： C

答案解析：

选项 A，以“净吨位数”为计税依据；选项 B，以“艇身长度”为计税依据；选项 C，摩托车是载人的车，以“辆数”为计税依据；选项 D，商用货车是载货的车，以“整备质量吨位数”为计税依据。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

下列情形中，免征契税的有（　　）。

A.
城镇职工按规定第一次购买公有住房的
B.
纳税人承受荒山，用于农业生产的
C.
婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的
D.
非营利性的学校承受土地、房屋权属用于教学的

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项 A、B、C、D，均属于免征契税的情形。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（　　）。

A.
开采原油过程中用于加热的原油、天然气
B.
开采后出口的原油、天然气
C.
因安全生产需要抽采的煤成（层）气
D.
开采后自用的煤成（层）气

答案解析

答案： A,C

答案解析：

有下列情形之一的，免征资源税：（1）开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气（选项 A）；（2）煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气（选项 C）；选项 B、D，征收资源税是为了保护“我国境内”的资源，因此只要在我国境内开采的资源，不论自用、销售还是销往何处，均需在我国缴纳资源税。考生应重点把握境内和开采两个关键词。

点此查看答案