题目

[单选题]在计算个人所得税时,个体工商户不得税前扣除的项目为(    )。
  • A.实际合理支出的员工工资
  • B.代他人负担的税款
  • C.特殊工种从业人员的人身保险费
  • D.合理的劳动保护支出
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:选项A、C、D,准予税前扣除,需注意仅为特殊工种从业人员购买的人身保险允许扣除,为高管购买的人身保险费不得扣除;选项B,如代从业人员负担的个人所得税,不得在计算个人所得税时税前扣除,因为个人所得税实际负担主体为职工个人,个体工商户仅充当代扣代缴员工个人所得税的角色。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有(  )。
  • A.国债利息收入
  • B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
  • C.财政拨款
  • D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
答案解析
答案: C,D
答案解析:选项 A、B,属于免税收入;选项C、D,与财政有关,属于不征税收入。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券或优惠券,本质上都需要消费者支付一定代价,因此不能归为偶然所得,不缴纳个人所得税。 

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第3题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得,确定其应纳税所得额的下列表述中,不正确的是(    )。
  • A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
  • B.租金所得以收入全额为应纳税所得额
  • C.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
  • D.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A、B、D,股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;选项C,转让财产所得以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

(1)税法规定:一个纳税年度内,居民企业取得500万元以内的技术转让所得,免征企业所得税;取得技术转让所得超过500万元的,超过部分减半征收。因此税法上确认的应纳税所得额的金额为:(1200-500)×50%=350(万元);(2)该项技术转让对会计利润的影响为:增加1200万元;(3)税会存在差异,因此2021年度甲公司技术转让所得应当纳税调减的金额=1200-350=850(万元)。

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第5题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于免税项目的是(    )。
  • A.提前退休取得的一次性补贴
  • B.退休人员从原任职单位取得的补贴
  • C.内部退养取得的一次性收入
  • D.按国家统一规定发放的退休工资
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。取得的离退休工资(选项D)、养老金以及延长离退休年龄的高级专家取得的工资、薪金所得免征个人所得税。
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