题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
B
答案解析:选项A、C、D,准予税前扣除,需注意仅为特殊工种从业人员购买的人身保险允许扣除,为高管购买的人身保险费不得扣除;选项B,如代从业人员负担的个人所得税,不得在计算个人所得税时税前扣除,因为个人所得税实际负担主体为职工个人,个体工商户仅充当代扣代缴员工个人所得税的角色。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:选项B,动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地;选项D,提供劳务所得,按照劳务发生地确定所得来源地。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:(1)修缮费用,每月以800元为限,实际发生1000元,超过限额规定,按照限额800元扣除,剩余的200元可结转以后月份扣除;(2)净收入额=收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费=6000-240-800=4960(元);净收入额4000元以上,减除费用为20%;(3)应纳税额=应纳税所得额×税率(10%)=4960×(1-20%)×10%=396.8(元)。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:专项附加扣除包括子女教育、继续教育(选项A)、大病医疗、赡养老人、住房贷款利息、住房租金和3岁以下婴幼儿照护支出七项。选项B、C、D,属于专项扣除。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
本题考查三项经费的税前扣除,可以按照“四步限额法”进行解题,具体分析如下表所示。

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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:
本题考查个人所得税股息、红利所得的税收规定。需关注三个要素:被投资企业性质(上市/非上市公司)、股票类型(限售股/非限售股)、持股期限。(1)李某1月从上市公司购入非限售股,7月取得股息,1个月<持股期限≤1年,减按50%计入应纳税所得额;(2)李某取得的股息所得应纳税额=应纳税所得额×20%=4500×50%×20%=450(元)。
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