根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.花卉种植
B.谷物种植
C.中药材种植
D.远洋捕捞

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答案解析

答案： A

答案解析：企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税：（1）花卉（A选项）、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项B、C、D，属于免征企业所得税项目。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的有（　　）。

A.福利费、抚恤金、救济金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
C.保险赔款免征个人所得税
D.对个人出租住房取得的所得减按10% 的税率征收个人所得税

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项 A，福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。

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第2题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的有（　　）。

A.林产品的采集
B.香料作物的种植
C.家禽的饲养
D.农作物新品种的选育

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项A、C、D，属于免征企业所得税的项目；选项 B，花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖，属于减半征收企业所得税的情形。

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第3题

[判断题]外籍人员约翰于 2021 年 7 月 1 日来中国工作（无固定居所），当年回家探亲离开中国 15 天，约翰 2021 年属于我国个人所得税居民个人。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：约翰在中国境内无住所，需判断其在中国累计居住时间，约翰 2021 年 7 月 1日来到中国，待到 2021 年年底，期间约翰离开 15天，因此居住累计不满 183 天，为非居民个人。

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第4题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

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第5题

[单选题]徐某为家中独子，其父亲65周岁，2023年1月取得工资16800元，专项扣除3400元。已知工资薪金所得预扣预缴个人所得税，减除费用5000元/月；赡养老人按照每月3000元的标准扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.16800×3%＝504（元）
B.（16800－5000－3400－3000）×3%＝162（元）
C.（16800－5000）×3%＝354（元）
D.（16800－5000－3000）×3%＝264（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除；（2）应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额；（3）徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（16800－5000－3400－3000）×3%＝162（元）。

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