题目

本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税:(1)花卉(A选项)、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项B、C、D,属于免征企业所得税项目。
立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
[不定项选择题]在计算企业所得税时,允许扣除的税金有(  )。
  • A.可抵扣的增值税
  • B.消费税
  • C.印花税
  • D.个人所得税
答案解析
答案: B,C
答案解析:企业所得税税前扣除项目当中的税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税(选项A)以外的各项税金及其附加;选项 D,属于企业为职工代扣代缴的税金,不能在企业所得税税前扣除。
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有(  )。
  • A.保险赔款
  • B.国家发行的金融债券利息
  • C.军人转业费
  • D.劳动分红
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项A、B、C,均免征个人所得税;选项 D,按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案: B
答案解析:个人购买福利彩票,一次中奖收入不超过 10 000元的,暂免征收个人所得税。
点此查看答案
第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:企业所得税意义上的收入总额,是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括应税收入、不征税收入和免税收入。选项 A、B,均属于应税收入;选项 C,从非上市居民企业取得的股息、红利,属于免税收入;选项 D,从上市居民企业取得的持股期限小于 12 个月的股息、红利,属于应税收入。
[要求2]
答案解析:业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%:200×60% =120(万元);限额②为当年销售(营业)收入的 5‰:6 000×5‰ = 30(万元)。限额②<限额①,甲公司 2019 年准予扣除的业务招待费为 30 万元。
[要求3]
答案解析:广告费和业务宣传费按实际发生额(待抵扣金额)和限额孰低扣除。(1)广宣费的扣除限额为当年销售(营业)收入 15%:6 000×15% = 900(万元);(2)本年待扣除的金额=本年发生的业务宣传费+上年度结转未扣除的业务宣传费= 800 + 150 = 950(万元);(3)扣除限额 900 万元<待抵扣金额 950 万元,因此甲公司 2019 年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为 900 万元。
[要求4]
答案解析:

本题考查间接法下企业所得税应纳税所得额的计算,可从所涉及的业务是否存在税会差异出发,具体分析如表所示。

点此查看答案
第5题
答案解析
答案: B
答案解析:(1)累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除;(2)应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额;(3)徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额=(16800-5000-3400-3000)×3%=162(元)。
点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议