题目

本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

本题考查工资、薪金支出和三项经费的税前扣除,可以按照“四步限额法”进行解题。企业发生的合理工资、薪金支出可据实全额扣,三项经费限额扣,具体分析如下表所示。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]经济学家李某取得的下列所得中,按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的有(  )。
  • A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬
  • B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬
  • C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬
  • D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬
答案解析
答案: C,D
答案解析:个人所得税;选项B,属于个人独立从事非雇佣的各种劳务取得的所得,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项 C、D,抓住两个选项中的关键词发表,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

非货币形式的收入应当按照公允价值确定收入额(金额不确定)。 

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入。 

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第5题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(    )。
  • A.企业发生的合理的劳动保护支出
  • B.企业发生的非广告性质赞助支出
  • C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
  • D.企业转让固定资产发生的费用
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A、C、D,属于与生产经营有关的合理支出,准予扣除;选项B,企业发生的非广告性质赞助支出,不属于与生产经营有关的合理支出,不得扣除。

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