根据个人所得税法律制度的规定，下列属于综合所得的有（　　）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列属于综合所得的有（　　）。

A.工资、薪金所得
B.财产租赁所得
C.劳务报酬所得
D.财产转让所得

本题来源：第五章所得税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： A,C

答案解析：综合所得包括：工资、薪金所得（选项A）；劳务报酬所得（选项 C）；特许权使用费所得；稿酬所得。记忆口诀为：功（工）劳特高（稿）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有（　　）。

A.参加宣传活动抽奖获得的 U 盘
B.有奖发票1 000 元
C.提供担保取得的收入
D.公司给的 8 折优惠券

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项 A、B、C，均属于“天上掉馅饼”的事项，取得所得的人无须支付相应对价，应按“偶然所得”缴纳个人所得税，注意单张有奖发票不超过 800 元的，免征个人所得税；选项 D，消费券、代金券或优惠券从本质上来讲，都需要消费者支付一定代价，因此不能归为偶然所得。

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第2题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，需要纳税调增的项目有（　　）。

A.
已计入投资收益的国债利息收入
B.超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出
C.一般企业五年内的未弥补亏损
D.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

答案解析

答案： B,D

答案解析：选项A，国债利息免征企业所得税，但会计已计入收入，因此需纳税调减；选项 C，一般企业可以用当年的所得弥补五年内的未弥补亏损，需纳税调减。

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第3题

[单选题]某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元、补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，下列计算该公司2021年度发生的上述保险费准予税前扣除数额的算式中，正确的是（）。

A.150＋80＋45＋30＝305（万元）
B.150＋80＋45＝275（万元）
C.150＋1000×5%＝200（万元）
D.150＋1000×5%＋45＝245（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查企业所得税保险费税前扣除，具体分析如下表所示。

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第4题

[单选题]甲公司为股份有限公司，为其股东王某购买了一套商品房，王某应按（）缴纳个人所得税。

A.经营所得
B.不需要处理
C.利息、股息、红利所得
D.综合所得

答案解析

答案： C

答案解析：除个人独资企业、合伙企业以外，其他企业出资购买房屋分配给个人投资者或其家庭成员的，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”（选项C）项目计征个人所得税。

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第5题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.花卉种植
B.谷物种植
C.中药材种植
D.远洋捕捞

答案解析

答案： A

答案解析：企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税：（1）花卉（A选项）、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项B、C、D，属于免征企业所得税项目。

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