根据个人所得税法律制度的规定，下列属于综合所得的有（　　）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列属于综合所得的有（　　）。

A.工资、薪金所得
B.财产租赁所得
C.劳务报酬所得
D.财产转让所得

本题来源：第五章所得税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： A,C

答案解析：综合所得包括：工资、薪金所得（选项A）；劳务报酬所得（选项 C）；特许权使用费所得；稿酬所得。记忆口诀为：功（工）劳特高（稿）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于居民企业的有（　　）。

A.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的丙公司
B.依法在中国境内设立的乙外资公司
C.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但有来源于境内所得的丁公司
D.依法在中国境内设立的甲合伙企业

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项A、B，注册地或实际管理机构所在地在中国境内，属于居民企业；选项 C，注册地和实际管理机构所在地均不在中国境内，属于非居民企业；选项 D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不具备法人资格，不属于企业所得税纳税人。

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第2题

[不定项选择题]下列关于企业所得税所得来源地的说法中，正确的有（　　）。

A.销售商品按交易活动发生地
B.劳务按劳务发生地
C.股息按收到利息的企业所在地
D.不动产按照不动产所在地

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。可理解为：企业因购买被投资方（分配股息、红利方）的股票而产生的股息、红利，是被投资方（分配股息、红利方）向投资方企业支付的投资回报，应当以被投资方（分配股息、红利方）所在地作为所得来源地。

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第3题

[单选题]甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额5万元，抵免税额10万元。已知企业所得税税率为25%，下列计算甲公司当年企业所得税应纳税额的算式中，正确的是（）。

A.1000×25%＝250（万元）
B.1000×25%－5－10＝235（万元）
C.1000×25%－10＝240（万元）
D.1000×25%－5＝245（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额＝1000×25%－5－10＝235（万元）。

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第4题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。

A.基本医疗保险
B.住房租金支出
C.大病医疗支出
D.子女教育支出

答案解析

答案： A

答案解析：专项附加扣除，包括子女教育支出（选项D）、继续教育支出、大病医疗支出（选项C）、赡养老人支出、住房贷款利息支出、住房租金支出（选项B）和3岁以下婴幼儿照护支出七项。选项A，属于专项扣除。

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第5题

[单选题]个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.直接向某灾区小学的捐赠支出
B.在生产经营活动中，发生的城市维护建设税
C.缴纳的税收滞纳金
D.家庭生活用电支出

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，通过中间机构（如非营利性机构或县以上人民政府）进行的符合要求的公益性捐赠，准予扣除，即准予扣除的捐赠支出具有“间接性”，“直接”向某灾区小学的捐赠支出不予扣除；选项C，税收滞纳金，是由于个体工商户自身不及时履行纳税义务而承担的费用，不予扣除；选项D，用于个人和家庭的支出，与生产经营无关，不予扣除。

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