题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
C
答案解析:企业所得税可理解为“法人税”,具备法人资格的主体,需要缴纳企业所得税;不具备法人资格的主体,不缴纳企业所得税;选项A、B,均属于“法人——非营利法人”,具备法人资格,需要缴纳企业所得税;选项C,属于“非法人组织”,不具备法人资格,不缴纳企业所得税,而是由个人独资企业投资人按“经营所得”缴纳个人所得税;选项D,属于“法人——特别法人”,具备法人资格,需要缴纳企业所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项B,在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;选项A、C、D,以收入全额为应纳税所得额。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:累计预扣预缴个人所得税应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=30000-5000-4500-2000=18500(元);韩某2023年1月应预扣预缴的个人所得税=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=(18500×3%-0)-0-0=555(元)。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的60%:25×60%=15(万元);限额②为当年销售(营业)收入的5‰:400×5‰=2(万元)。限额②<限额①,该个体工商户2021年准予扣除的业务招待费为2万元。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项A,通过中间机构(如非营利性机构或县以上人民政府)进行的符合要求的公益性捐赠,准予扣除,即准予扣除的捐赠支出具有“间接性”,“直接”向某灾区小学的捐赠支出不予扣除;选项C,税收滞纳金,是由于个体工商户自身不及时履行纳税义务而承担的费用,不予扣除;选项D,用于个人和家庭的支出,与生产经营无关,不予扣除。
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