题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
C
答案解析：企业所得税可理解为“法人税”，具备法人资格的主体，需要缴纳企业所得税；不具备法人资格的主体，不缴纳企业所得税；选项A、B，均属于“法人——非营利法人”，具备法人资格，需要缴纳企业所得税；选项C，属于“非法人组织”，不具备法人资格，不缴纳企业所得税，而是由个人独资企业投资人按“经营所得”缴纳个人所得税；选项D，属于“法人——特别法人”，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项 A、B、C，均属于“天上掉馅饼”的事项，取得所得的人无须支付相应对价，应按“偶然所得”缴纳个人所得税，注意单张有奖发票不超过 800 元的，免征个人所得税；选项 D，消费券、代金券或优惠券从本质上来讲，都需要消费者支付一定代价，因此不能归为偶然所得。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析：（1）周某取得的劳务报酬收入5 000元， 按4 000法则判定减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝5 000×（1－20%）＝4 000（元）；（2）应纳税所得额不超过20 000元的，适用20%的预扣率，速算扣除数为 0；（3）周某应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝5 000×（1－20%）×20%－0＝800（元）。
[要求2]
答案解析：计算综合所得应纳税额时，工资、薪金所得以取得的收入为收入额，劳务报酬所得以减除 20% 费用后的余额为收入额；综合所得应纳税额＝应纳税所得额 × 适用税率－速算扣除数＝（每一纳税年度的收入额－费用 6 万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除）× 适用税率－速算扣除数＝［150 000＋5 000×（1－20%）－60 000］×10%－2 520＝6 880（元）。
[要求3]
答案解析：选项 A，本质上是“羊毛出在羊身上”，需要消费者支付一定代价，不征收个人所得税；选项 B，个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下（含 1 万元）的暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税；选项 C，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项 D，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
[要求4]
答案解析：居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、D，罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金，不属于企业生产经营发生的正常支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除；选项C，企业在缴纳企业所得税后，以税后利润向投资者支付股息（先税后分），因此在计算企业所得税时不得扣除向投资者支付的股息。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、C、D，属于与生产经营有关的合理支出，准予扣除；选项B，企业发生的非广告性质赞助支出，不属于与生产经营有关的合理支出，不得扣除。
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