某企业2020年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万元，职工福利费支出55万元，发生职工教育经费20万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别按工资薪金总额的14%、8%、2%扣除。该企业2020年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费的合计是（）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]某企业2020年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万元，职工福利费支出55万元，发生职工教育经费20万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别按工资薪金总额的14%、8%、2%扣除。该企业2020年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费的合计是（）。

A.400＋400×14%＋400×2%＋400×8%＝496（万元）
B.400＋55＋400×2%＋20＝483（万元）
C.400＋55＋10＋20＝485（万元）
D.400＋400×14%＋10＋20＝486（万元）

本题来源：第五章所得税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查工资、薪金支出和三项经费的税前扣除，可以按照“四步限额法”进行解题，具体分析如下表所示。

因此该企业2020年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费的合计＝400＋55＋400×2%＋20＝483（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[判断题]居民个人王某从境外取得的所得，应申报缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：居民个人负有无限纳税义务，其从境内和境外取得的所得，均应申报缴纳个人所得税。

点此查看答案

第2题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.保险赔偿
B.张某转让自用达5年以上且唯一的家庭生活用房
C.因自然灾害造成重大损失的
D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、B、D，免征个人所得税；选项C，属于个人所得税减税项目，需要征税但会给予一定幅度减税的税收优惠。

点此查看答案

第3题

[单选题]以下资产计提的折旧不得在企业所得税税前扣除的是（）。

A.未投入使用的房屋
B.经营租入的机器
C.融资租入的机器
D.经营租出的机器

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查企业所得税固定资产计提的折旧的税务处理，具体分析如下表所示。

点此查看答案

第4题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

点此查看答案

第5题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.企业发生的合理的劳动保护支出
B.企业发生的非广告性质赞助支出
C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
D.企业转让固定资产发生的费用

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A、C、D，属于与生产经营有关的合理支出，准予扣除；选项B，企业发生的非广告性质赞助支出，不属于与生产经营有关的合理支出，不得扣除。

点此查看答案

激活课程

领取礼包

咨询老师

在线客服

购物车

App

公众号

投诉建议