题目

[不定项选择题]企业的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有(  )。
  • A.国债利息收入
  • B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
  • C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
  • D.符合条件的非营利组织的收入
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:选项 A,国债利息收入免税;选项B、C,居民企业和在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益,免征企业所得税;选项 D,非营利性组织取得的符合条件的收入,比如红十字会取得的捐赠收入,免征企业所得税。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税不征税收入的有(  )。
  • A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
  • B.财政拨款收入
  • C.企业购买企业债券的利息收入
  • D.逾期未退包装物押金收入
答案解析
答案: A,B
答案解析:选项 A、B,与财政有关,属于不征税收入;选项C、D,属于应税收入。
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第2题
[不定项选择题]下列关于企业所得税所得来源地的说法中,正确的有(  )。
  • A.销售商品按交易活动发生地
  • B.劳务按劳务发生地
  • C.股息按收到利息的企业所在地
  • D.不动产按照不动产所在地
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。可理解为:企业因购买被投资方(分配股息、红利方)的股票而产生的股息、红利,是被投资方(分配股息、红利方)向投资方企业支付的投资回报,应当以被投资方(分配股息、红利方)所在地作为所得来源地。
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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:(1)修缮费用,每月以800元为限,实际发生1000元,超过限额规定,按照限额800元扣除,剩余的200元可结转以后月份扣除;(2)净收入额=收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费=6000-240-800=4960(元);净收入额4000元以上,减除费用为20%;(3)应纳税额=应纳税所得额×税率(10%)=4960×(1-20%)×10%=396.8(元)。
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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=1000×25%-5-10=235(万元)。
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第5题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于专项附加扣除的是(    )。
  • A.基本医疗保险
  • B.住房租金支出
  • C.大病医疗支出
  • D.子女教育支出
答案解析
答案: A
答案解析:专项附加扣除,包括子女教育支出(选项D)、继续教育支出、大病医疗支出(选项C)、赡养老人支出、住房贷款利息支出、住房租金支出(选项B)和3岁以下婴幼儿照护支出七项。选项A,属于专项扣除。
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