个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.实际支付给从业人员的合理工资
B.税收滞纳金
C.用于家庭的支出
D.直接赞助给贫困学生的学费支出

本题来源：第五章所得税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C、D，税收滞纳金，赞助支出，用于个人和家庭的支出，均不得在计算个人所得税时扣除。

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拓展练习

第1题

[判断题]居民个人王某从境外取得的所得，应申报缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：居民个人负有无限纳税义务，其从境内和境外取得的所得，均应申报缴纳个人所得税。

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第2题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，确定其应纳税所得额的下列表述中，不正确的是（）。

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.租金所得以收入全额为应纳税所得额
C.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
D.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A、B、D，股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；选项C，转让财产所得以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。

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第3题

[单选题]甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。2023年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，下列计算甲企业2023年应缴纳企业所得税的算式中，正确的是（）。

A.150×20%＝30（万元）
B.150×25%×20%＝7.5（万元）
C.100×25%×20%＋（150－100）×12.5%×20%＝6.25（万元）
D.100×12.5%×20%＋（150－100）×25%×20%＝5（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业2023年应缴纳企业所得税为150×25%×20%＝7.5（万元）。

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第4题

[单选题]黄某设立的个体工商户2021年度取得销售收入400万元，与生产经营活动相关的业务招待费25万元。已知个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按实际发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，该个体工商户2021年准予扣除的业务招待费是（）万元。

A.13
B.15
C.25
D.2

答案解析

答案： D

答案解析：业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的60%：25×60%＝15（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的5‰：400×5‰＝2（万元）。限额②＜限额①，该个体工商户2021年准予扣除的业务招待费为2万元。

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第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。

A.基本医疗保险
B.住房租金支出
C.大病医疗支出
D.子女教育支出

答案解析

答案： A

答案解析：专项附加扣除，包括子女教育支出（选项D）、继续教育支出、大病医疗支出（选项C）、赡养老人支出、住房贷款利息支出、住房租金支出（选项B）和3岁以下婴幼儿照护支出七项。选项A，属于专项扣除。

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