题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项B、C、D，税收滞纳金，赞助支出，用于个人和家庭的支出，均不得在计算个人所得税时扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：金某在中国境内无住所且 2021 年度在境内居住时间不足183天，为非居民个人。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：累计预扣预缴个人所得税应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝30000－5000－4500－2000＝18500（元）；韩某2023年1月应预扣预缴的个人所得税＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（18500×3%－0）－0－0＝555（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）甲公司为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣，销售商品涉及商业折扣的，应以扣除商业折扣后的金额作为销售额；（2）计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的销售收入为不含增值税的销售额，应作价税分离；（3）甲公司应确认收入＝45.2÷（1＋13%）×90%＝36（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、C、D，准予税前扣除，需注意仅为特殊工种从业人员购买的人身保险允许扣除，为高管购买的人身保险费不得扣除；选项B，如代从业人员负担的个人所得税，不得在计算个人所得税时税前扣除，因为个人所得税实际负担主体为职工个人，个体工商户仅充当代扣代缴员工个人所得税的角色。
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