个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.实际支付给从业人员的合理工资
B.税收滞纳金
C.用于家庭的支出
D.直接赞助给贫困学生的学费支出

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答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C、D，税收滞纳金，赞助支出，用于个人和家庭的支出，均不得在计算个人所得税时扣除。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（　　）。

A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
C.销售货物采用预收款方式的，按照实际收到预收款的日期确认收入的实现
D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

答案解析

答案： A,D

答案解析：选项 B，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项 C，销售货物采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

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第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列属于综合所得的有（　　）。

A.工资、薪金所得
B.财产租赁所得
C.劳务报酬所得
D.财产转让所得

答案解析

答案： A,C

答案解析：综合所得包括：工资、薪金所得（选项A）；劳务报酬所得（选项 C）；特许权使用费所得；稿酬所得。记忆口诀为：功（工）劳特高（稿）。

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第3题

[判断题]居民个人王某从境外取得的所得，应申报缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：居民个人负有无限纳税义务，其从境内和境外取得的所得，均应申报缴纳个人所得税。

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第4题

[单选题]甲公司2021年发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拨缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别按工资薪金总额的14%、8%、2%扣除。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出的下列计算中，正确的是（）。

A.80＋8＋45＝133（万元）
B.500×14%＋8＋45＝123（万元）
C.500×（14%＋8%＋2%）＝120（万元）
D.500×14%＋8＋500×8%＝118（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查三项经费的税前扣除，可以按照“四步限额法”进行解题，具体分析如下表所示。

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第5题

[单选题]2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元，8月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.4500×20%＝900（元）
B.4500×（1－20%）×20%＝720（元）
C.4500×（1－20%）×50%×20%＝360（元）
D.4500×50%×20%＝450（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查个人所得税股息、红利所得的税收规定。需关注三个要素：被投资企业性质（上市/非上市公司）、股票类型（限售股/非限售股）、持股期限。（1）李某1月从上市公司购入非限售股，7月取得股息，1个月＜持股期限≤1年，减按50%计入应纳税所得额；（2）李某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝4500×50%×20%＝450（元）。

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