甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额5万元，抵免税额10万元。已知企业所得税税率为25%，下列计算甲公司当年企业所得税应纳税额的算式中，正确的是（）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额5万元，抵免税额10万元。已知企业所得税税率为25%，下列计算甲公司当年企业所得税应纳税额的算式中，正确的是（）。

A.1000×25%＝250（万元）
B.1000×25%－5－10＝235（万元）
C.1000×25%－10＝240（万元）
D.1000×25%－5＝245（万元）

本题来源：第五章所得税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额＝1000×25%－5－10＝235（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的有（　　）。

A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬
B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬
C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬
D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬

答案解析

答案： C,D

答案解析：个人所得税；选项B，属于个人独立从事非雇佣的各种劳务取得的所得，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项 C、D，抓住两个选项中的关键词发表，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同销售方式收入确认的说法中，正确的有（　　）。

A.以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣后的金额确认销售收入
B.以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣前的金额确认销售收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D.以旧换新方式销售商品，销售的商品按照售价确认收入，回收的商品作为购进商品处理

答案解析

答案： C,D

答案解析：选项A，以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣前的金额确认销售收入；选项 B，以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣后的金额确认销售收入。

点此查看答案

第3题

[判断题]个人因公务用车制度改革而取得的公务用车补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

点此查看答案

第4题

[单选题]甲公司2021年取得销售家具收入600万元，受托加工家具收入200万元。当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元。已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

A.90
B.100
C.120
D.130

答案解析

答案： C

答案解析：（1）广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：（600＋200）×15%＝120（万元）；（2）本年待扣除的金额＝本年发生的广告费和业务宣传费＋上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费＝100＋30＝130（万元）；（3）扣除限额120万元＜待扣除金额130万元，按扣除限额120万元扣除。未扣除的10万元结转以后年度扣除。

点此查看答案

第5题

[单选题]个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.直接向某灾区小学的捐赠支出
B.在生产经营活动中，发生的城市维护建设税
C.缴纳的税收滞纳金
D.家庭生活用电支出

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，通过中间机构（如非营利性机构或县以上人民政府）进行的符合要求的公益性捐赠，准予扣除，即准予扣除的捐赠支出具有“间接性”，“直接”向某灾区小学的捐赠支出不予扣除；选项C，税收滞纳金，是由于个体工商户自身不及时履行纳税义务而承担的费用，不予扣除；选项D，用于个人和家庭的支出，与生产经营无关，不予扣除。

点此查看答案