根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是（）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是（）。

A.提前退休取得的一次性补贴
B.退休人员从原任职单位取得的补贴
C.内部退养取得的一次性收入
D.按国家统一规定发放的退休工资

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答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。取得的离退休工资（选项D）、养老金以及延长离退休年龄的高级专家取得的工资、薪金所得免征个人所得税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有（　　）。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该固定资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.改建的固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

本题考查企业所得税中固定资产的计税基础，详见下表。选项 A、B、C、D的表述均正确。

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第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（　　）。

A.保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.军人转业费
D.劳动分红

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项A、B、C，均免征个人所得税；选项 D，按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。

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第3题

[单选题]以下资产计提的折旧不得在企业所得税税前扣除的是（）。

A.未投入使用的房屋
B.经营租入的机器
C.融资租入的机器
D.经营租出的机器

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查企业所得税固定资产计提的折旧的税务处理，具体分析如下表所示。

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第4题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，确定其应纳税所得额的下列表述中，不正确的是（）。

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.租金所得以收入全额为应纳税所得额
C.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
D.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A、B、D，股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；选项C，转让财产所得以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。

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第5题

[单选题]2022年2月中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款20000元，直接捐款给低保户李某5000元。张某当月取得彩票中奖收入50000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（50000－20000）×20%＝6000（元）
B.50000÷（1－20%）×20%＝12500（元）
C.（50000－50000×30%）×20%＝7000（元）
D.（50000－20000－5000）×20%＝5000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予全额扣除；“直接捐赠”不得税前扣除；（2）偶然所得以收入全额计入应纳税所得额，张某选择在偶然所得中扣除捐赠支出；（3）张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税＝（50000－20000）×20%＝6000（元）。

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