题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。取得的离退休工资（选项D）、养老金以及延长离退休年龄的高级专家取得的工资、薪金所得免征个人所得税。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：本题考查财产转让所得应缴纳个人所得税的计算。注意财产转让所得是以财产转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。财产转让所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（160－120－0.5）×20%＝7.9（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）2013年亏损，当年无须缴纳企业所得税。2014年先弥补2013年的20万元亏损，后按应纳税所得额80万元（100－20）计缴当年应纳税额。（2）2015年亏损220万元，当年无须缴纳企业所得税。2016年弥补2015年的亏损后，当年应纳税所得额为0，无须缴纳企业所得税。2015年尚有40万元（180－220）亏损未弥补。（3）2017年先弥补2015年的40万元亏损，后按应纳税所得额160万元（200－40）计缴当年应纳税额。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查企业所得税抵免应纳税额的情形。企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额的10%（300×10%）可以从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可在以后5个纳税年度结转抵免。因此甲公司2024年应缴纳的企业所得税税额为180×25%－300×10%＝15（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）甲公司为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣，销售商品涉及商业折扣的，应以扣除商业折扣后的金额作为销售额；（2）计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的销售收入为不含增值税的销售额，应作价税分离；（3）甲公司应确认收入＝45.2÷（1＋13%）×90%＝36（万元）。
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