题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；选项A、C、D，以收入全额为应纳税所得额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项 A，国债利息收入免税；选项B、C，居民企业和在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税；选项 D，非营利性组织取得的符合条件的收入，比如红十字会取得的捐赠收入，免征企业所得税。
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第2题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：选项 A、B，与财政有关，属于不征税收入；选项C、D，属于应税收入。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人子女在中国境外接受教育的，可扣除“子女教育”专项附加扣除。纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）修缮费用，每月以800元为限，实际发生1000元，超过限额规定，按照限额800元扣除，剩余的200元可结转以后月份扣除；（2）净收入额＝收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝6000－240－800＝4960（元）；净收入额4000元以上，减除费用为20%；（3）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝4960×（1－20%）×10%＝396.8（元）。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用记少不记多的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖（选项C）、内陆养殖。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
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