题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；选项A、C、D，以收入全额为应纳税所得额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育（选项A）、大病医疗、赡养老人、住房贷款利息、住房租金和3岁以下婴幼儿照护支出七项。选项B、C、D，属于专项扣除。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：（1）补充养老保险费和补充医疗保险费的扣除限额均为职工工资总额的5%：2000×5%＝100（万元）；（2）补充养老保险费按实际发生额95万元扣除，补充医疗保险费按扣除限额100万元扣除；（3）甲公司2019年度准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计＝95＋100＝195（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：（1）收入额＝收入－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝3900－78＝3822（元）；每次收入额不超过4000元的，减除费用为800元；（2）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝（3900－78－800）×10%＝302.2（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）甲公司为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣，销售商品涉及商业折扣的，应以扣除商业折扣后的金额作为销售额；（2）计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的销售收入为不含增值税的销售额，应作价税分离；（3）甲公司应确认收入＝45.2÷（1＋13%）×90%＝36（万元）。
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