题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，赵某在中国境内有住所，属于居民个人；选项B，钱某虽然在国内有房产，但未在中国境内习惯性居住，属于非居民个人；选项C，迈克尔在中国境内居住期间涉及跨年，需根据纳税年度分开判断：2019年度和2020年度，居住时间累计均不足183天，在这两个纳税年度均属于非居民个人；选项D，约翰在中国境内居住期间也涉及跨年，2019年度和2020年度分别居住1个月，在这两个纳税年度均属于非居民个人。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：除企业所得税及企业发生的允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，均可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予从税前的所得额中全额扣除。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、D，罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金，不属于企业生产经营发生的正常支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除；选项C，企业在缴纳企业所得税后，以税后利润向投资者支付股息（先税后分），因此在计算企业所得税时不得扣除向投资者支付的股息。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额＝1000×25%－5－10＝235（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查企业所得税抵免应纳税额的情形。企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额的10%（300×10%）可以从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可在以后5个纳税年度结转抵免。因此甲公司2024年应缴纳的企业所得税税额为180×25%－300×10%＝15（万元）。
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