甲公司为股份有限公司，为其股东王某购买了一套商品房，王某应按（）缴纳个人所得税。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为股份有限公司，为其股东王某购买了一套商品房，王某应按（）缴纳个人所得税。

A.经营所得
B.不需要处理
C.利息、股息、红利所得
D.综合所得

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答案解析

答案： C

答案解析：除个人独资企业、合伙企业以外，其他企业出资购买房屋分配给个人投资者或其家庭成员的，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”（选项C）项目计征个人所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元、补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，下列计算该公司2021年度发生的上述保险费准予税前扣除数额的算式中，正确的是（）。

A.150＋80＋45＋30＝305（万元）
B.150＋80＋45＝275（万元）
C.150＋1000×5%＝200（万元）
D.150＋1000×5%＋45＝245（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查企业所得税保险费税前扣除，具体分析如下表所示。

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第2题

[单选题]中国公民李某2019年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。根据个人所得税法律制度的规定，计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5200－200）×20%＝1000（元）
B.5200×20%＝1040（元）
C.5200×（1－20%）×20%＝832（元）
D.（5200－200）×（1－20%）×20%＝800（元）

答案解析

答案： C

答案解析：劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数。其中劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。则李某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝5200×（1－20%）×20%＝832（元）。

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第3题

[单选题]中国居民徐某家中育有一子7岁，2023年1月至11月累计取得工资118800元，按照国家规定缴纳社会保险费、住房公积金累计28512元。已知工资、薪金所得累计减除费用按照5000元/月计算，子女教育专项附加扣除按照每月2000元的标准定额扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率为3%；超过36000元不超过144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2520。徐某2023年1月至10月工资已预扣预缴个人所得税362.4元。计算徐某11月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（118800－5000×11－28512－2000×11）×3%－362.4＝36.24（元）
B.（118800－5000×11－28512－2000×11）×3%＝398.64（元）
C.（118800－5000×11－28512）×3%＝1058.64（元）
D.（118800－5000×11－2000×11）×10%－2520－362.4＝1297.6（元）

答案解析

答案： A

答案解析：累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝118800－5000×11－28512－2000×11＝13288（元）；本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（13288×3%－0）－0－362.4＝36.24（元）。

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第4题

[单选题]甲公司2021年度发生工资、薪金支出2000万元，为职工缴纳基本社会保险费250万元，为公司高层管理人员支付补充养老保险费18万元、缴纳商业保险费12万元，甲公司2021年度上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为（）万元。

A.262
B.268
C.250
D.280

答案解析

答案： C

答案解析：（1）甲公司按照规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（250万元），准予扣除；（2）为全体员工支付的补充养老保险费可以在职工工资总额5%的标准内扣除，仅为公司高层管理人员支付的（18万元），不得扣除；（3）除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费（12万元），不得扣除。因此本题中准予扣除的金额为250万元。

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第5题

[单选题]王某参加某商场有奖竞猜活动取得第二名，获得奖金5000元。已知偶然所得适用20%的比例税率，则王某就该获奖行为需要缴纳的个人所得税为（）元。

A.0
B.800
C.1000
D.1200

答案解析

答案： C

答案解析：偶然所得以每次收入为应纳税所得额，因此王某需要缴纳的个人所得税税额＝5000×20%＝1000（元）。

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