题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
B
答案解析：（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除；（2）应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额；（3）徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（16800－5000－3400－3000）×3%＝162（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：在主要工作城市有住房，不能扣除住房租金专项附加扣除。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：本题考查企业所得税直接法下应纳税所得额的计算。应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损＝10000－200－800－7000－500＝1500（万元），应纳税额＝应纳税所得额×税率＝1500×25%＝375（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B、C，属于依法确定的其他扣除项目；选项D，属于专项扣除。专项扣除包括按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：本题考查财产转让所得应缴纳个人所得税的计算。注意财产转让所得是以财产转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。财产转让所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（160－120－0.5）×20%＝7.9（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：（1）补充养老保险费和补充医疗保险费的扣除限额均为职工工资总额的5%：2000×5%＝100（万元）；（2）补充养老保险费按实际发生额95万元扣除，补充医疗保险费按扣除限额100万元扣除；（3）甲公司2019年度准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计＝95＋100＝195（万元）。
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