中国公民李某2019年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。根据个人所得税法律制度的规定，计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]中国公民李某2019年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。根据个人所得税法律制度的规定，计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5200－200）×20%＝1000（元）
B.5200×20%＝1040（元）
C.5200×（1－20%）×20%＝832（元）
D.（5200－200）×（1－20%）×20%＝800（元）

本题来源：第五章所得税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数。其中劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。则李某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝5200×（1－20%）×20%＝832（元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]企业的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（　　）。

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项 A，国债利息收入免税；选项B、C，居民企业和在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税；选项 D，非营利性组织取得的符合条件的收入，比如红十字会取得的捐赠收入，免征企业所得税。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（　　）。

A.安置残疾人员所支付的工资
B.广告费和业务宣传费
C.研究开发费用
D.购置环保专用设备所支付的价款

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项A，安置残疾人员所支付的工资可加计扣除，体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠；选项 C，除特殊行业外，企业的研究开发费用可加计扣除，体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠；选项 B，属于限额扣除项目；选项D，属于抵免应纳税额项目。

点此查看答案

第3题

[判断题]

企业取得的利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企业所得税收入的实现。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

企业取得的利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期（而非债务人实际支付利息的日期）确认企业所得税收入的实现。

点此查看答案

第4题

[单选题]2021年6月李某出租自有住房取得当月不含增值税租金5000元，房屋租赁过程中缴纳税费100元，已知个人出租住房个人所得税暂减按10%的税率征收。每次收入4000元以上的，减除20%的费用，计算李某当月因出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5000－100）×10%＝490（元）
B.5000×（1－20%）×10%＝400（元）
C.［5000×（1－20%）－100］×10%＝390（元）
D.（5000－100）×（1－20%）×10%＝392（元）

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查个人所得税财产租赁所得应纳税额的计算。财产租赁所得每次（月）收入超过4000元的，减除费用为20%。李某当月出租住房个人所得税应纳税额＝［每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）］×（1－20%）×10%＝（5000－100）×（1－20%）×10%＝392（元）。

点此查看答案

第5题

[单选题]2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A.（6000－240－800）×10%＝496（元）
B.（6000－240－1000）×10%＝476（元）
C.（6000－240－1000）×（1－20%）×10%＝380.8（元）
D.（6000－240－800）×（1－20%）×10%＝396.8（元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）修缮费用，每月以800元为限，实际发生1000元，超过限额规定，按照限额800元扣除，剩余的200元可结转以后月份扣除；（2）净收入额＝收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝6000－240－800＝4960（元）；净收入额4000元以上，减除费用为20%；（3）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝4960×（1－20%）×10%＝396.8（元）。

点此查看答案