题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
C
答案解析:劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。其中劳务报酬所得每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。则李某上述业务应预扣预缴个人所得税税额=5200×(1-20%)×20%=832(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B,C
答案解析:企业所得税税前扣除项目当中的税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税(选项A)以外的各项税金及其附加;选项 D,属于企业为职工代扣代缴的税金,不能在企业所得税税前扣除。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:本题考查个人所得税财产租赁所得应纳税额的计算。财产租赁所得每次(月)收入超过4000元的,减除费用为20%。李某当月出租住房个人所得税应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×10%=(5000-100)×(1-20%)×10%=392(元)。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:选项C,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
本题考查企业所得税抵免应纳税额的情形。企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备投资额的10%(300×10%)可以从当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可在以后5个纳税年度结转抵免。因此甲公司2024年应缴纳的企业所得税税额为180×25%-300×10%=15(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=(20000-5000-4000-3000)×3%=240(元)。
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