题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A、C、D,属于与生产经营有关的合理支出,准予扣除;选项B,企业发生的非广告性质赞助支出,不属于与生产经营有关的合理支出,不得扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B
答案解析:选项A、B,注册地或实际管理机构所在地在中国境内,属于居民企业;选项 C,注册地和实际管理机构所在地均不在中国境内,属于非居民企业;选项 D,依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不具备法人资格,不属于企业所得税纳税人。
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第2题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:综合所得包括:工资、薪金所得(选项A);劳务报酬所得(选项 C);特许权使用费所得;稿酬所得。记忆口诀为:功(工)劳特高(稿)。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析:企业所得税意义上的收入总额,是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括应税收入、不征税收入和免税收入。选项 A、B,均属于应税收入;选项 C,从非上市居民企业取得的股息、红利,属于免税收入;选项 D,从上市居民企业取得的持股期限小于 12 个月的股息、红利,属于应税收入。
[要求2]
答案解析:业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%:200×60% =120(万元);限额②为当年销售(营业)收入的 5‰:6 000×5‰ = 30(万元)。限额②<限额①,甲公司 2019 年准予扣除的业务招待费为 30 万元。
[要求3]
答案解析:广告费和业务宣传费按实际发生额(待抵扣金额)和限额孰低扣除。(1)广宣费的扣除限额为当年销售(营业)收入 15%:6 000×15% = 900(万元);(2)本年待扣除的金额=本年发生的业务宣传费+上年度结转未扣除的业务宣传费= 800 + 150 = 950(万元);(3)扣除限额 900 万元<待抵扣金额 950 万元,因此甲公司 2019 年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为 900 万元。
[要求4]
答案解析:
本题考查间接法下企业所得税应纳税所得额的计算,可从所涉及的业务是否存在税会差异出发,具体分析如表所示。

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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:
本题考查企业所得税抵免应纳税额的情形。企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备投资额的10%(300×10%)可以从当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可在以后5个纳税年度结转抵免。因此甲公司2024年应缴纳的企业所得税税额为180×25%-300×10%=15(万元)。
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