题目
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列企业中,属于居民企业的有(  )。
  • A.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的丙公司
  • B.依法在中国境内设立的乙外资公司
  • C.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但有来源于境内所得的丁公司
  • D.依法在中国境内设立的甲合伙企业
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题
答案解析
答案: A,B
答案解析:选项A、B,注册地或实际管理机构所在地在中国境内,属于居民企业;选项 C,注册地和实际管理机构所在地均不在中国境内,属于非居民企业;选项 D,依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不具备法人资格,不属于企业所得税纳税人。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

企业在缴纳企业所得税后,以税后利润向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项(先税后分),因此在计算企业所得税时不得扣除向投资者支付的股息。 

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:个人购买福利彩票,一次中奖收入不超过 10 000元的,暂免征收个人所得税。
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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:题目所述内容正确。注意与一般情况区分:对于持续经营的企业,应当自年度终了之日起 5个月内办理汇算清缴。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:企业所得税意义上的收入总额,是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括应税收入、不征税收入和免税收入。选项 A、B,均属于应税收入;选项 C,从非上市居民企业取得的股息、红利,属于免税收入;选项 D,从上市居民企业取得的持股期限小于 12 个月的股息、红利,属于应税收入。
[要求2]
答案解析:业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%:200×60% =120(万元);限额②为当年销售(营业)收入的 5‰:6 000×5‰ = 30(万元)。限额②<限额①,甲公司 2019 年准予扣除的业务招待费为 30 万元。
[要求3]
答案解析:广告费和业务宣传费按实际发生额(待抵扣金额)和限额孰低扣除。(1)广宣费的扣除限额为当年销售(营业)收入 15%:6 000×15% = 900(万元);(2)本年待扣除的金额=本年发生的业务宣传费+上年度结转未扣除的业务宣传费= 800 + 150 = 950(万元);(3)扣除限额 900 万元<待抵扣金额 950 万元,因此甲公司 2019 年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为 900 万元。
[要求4]
答案解析:

本题考查间接法下企业所得税应纳税所得额的计算,可从所涉及的业务是否存在税会差异出发,具体分析如表所示。

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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:(1)企业通过县以上人民政府及其组成部门用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出60万元,准予据实扣除;(2)其他公益性捐赠支出准予扣除的限额为年度利润总额的12%:1000×12%=120(万元),实际发生额75万元<扣除限额120万元,按实际发生额75万元扣除;(3)甲公司2019年度准予扣除的公益性捐赠支出合计=60+75=135(万元)。
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