根据个人所得税法律制度的规定，个人因任职取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有（　　）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个人因任职取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有（　　）。

A.年终加薪
B.托儿补助费
C.季度奖金
D.劳动分红

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答案解析

答案： A,C,D

答案解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费（选项B）；（4）差旅费津贴、误餐补助。选项 A、C、D，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的有（　　）。

A.林产品的采集
B.香料作物的种植
C.家禽的饲养
D.农作物新品种的选育

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项A、C、D，属于免征企业所得税的项目；选项 B，花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖，属于减半征收企业所得税的情形。

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第2题

[判断题]在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无须缴纳企业所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：非居民企业负有有限纳税义务，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

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第3题

[判断题]居民个人王某从境外取得的所得，应申报缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：居民个人负有无限纳税义务，其从境内和境外取得的所得，均应申报缴纳个人所得税。

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第4题

[单选题]2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A.（6000－240－800）×10%＝496（元）
B.（6000－240－1000）×10%＝476（元）
C.（6000－240－1000）×（1－20%）×10%＝380.8（元）
D.（6000－240－800）×（1－20%）×10%＝396.8（元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）修缮费用，每月以800元为限，实际发生1000元，超过限额规定，按照限额800元扣除，剩余的200元可结转以后月份扣除；（2）净收入额＝收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝6000－240－800＝4960（元）；净收入额4000元以上，减除费用为20%；（3）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝4960×（1－20%）×10%＝396.8（元）。

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第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。

A.基本医疗保险
B.住房租金支出
C.大病医疗支出
D.子女教育支出

答案解析

答案： A

答案解析：专项附加扣除，包括子女教育支出（选项D）、继续教育支出、大病医疗支出（选项C）、赡养老人支出、住房贷款利息支出、住房租金支出（选项B）和3岁以下婴幼儿照护支出七项。选项A，属于专项扣除。

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