题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费（选项B）；（4）差旅费津贴、误餐补助。选项 A、C、D，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣前的金额确认销售收入；选项 B，以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣后的金额确认销售收入。
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第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：综合所得包括：工资、薪金所得（选项A）；劳务报酬所得（选项 C）；特许权使用费所得；稿酬所得。记忆口诀为：功（工）劳特高（稿）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：题目所述内容正确。注意与一般情况区分：对于持续经营的企业，应当自年度终了之日起 5个月内办理汇算清缴。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：选项 A、B、D，均属于应税收入。
[要求2]
答案解析：
业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%：50×60% ＝ 30（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的
5‰：（2 000 ＋ 300）×5‰ ＝ 11.5（万元）。限额②＜限额①，甲公司 2022 年准予扣除的业务招待费为 11.5 万元。
[要求3]
答案解析：广告费和业务宣传费按实际发生额（待抵扣金额）和限额孰低扣除。（1）广宣费的扣除限额为当年销售（营业）收入的 15%：（2 000 ＋ 300）×15% ＝ 345（ 万元）；（2）扣除限额 345 万元＜本年实际发生额 390 万元，因此甲公司 2022 年度准予扣除的广告费业务宣传费支出为 345 万元。
[要求4]
答案解析：
选项 B，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产，可以按照简易计税方法计税，此题中固定资产并非 2008年 12 月 31 日前购入且并未提及未抵扣的情况，因此只能按照一般计税方法计算缴纳增值税；选项 D，由海关代征并开具海关进口增值税专用缴款书的增值税，可以作为增值税进项税额进行扣除，不计入该设备的计税基础。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业2023年应缴纳企业所得税为150×25%×20%＝7.5（万元）。
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