题目

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述中,不正确的是(    )。
  • A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
  • B.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
  • C.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定
  • D.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:选项C,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项A、C、D,属于免征企业所得税的项目;选项 B,花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖,属于减半征收企业所得税的情形。
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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税额时,不得扣除的有(  )。
  • A.税收滞纳金
  • B.个人所得税税款
  • C.业主的工资薪金支出
  • D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项 A,个体工商户自身未及时履行缴纳税款义务,税务机关给予的税收滞纳金,不得税前扣除;选项 B,计算个人所得税时不得扣除个人所得税本身;选项 C,个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除,若是实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除;选项D,所得税中不管是自然灾害还是管理不善造成的损失,均可按规定税前扣除。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析:企业所得税意义上的收入总额,是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括应税收入、不征税收入和免税收入。选项 A、B,均属于应税收入;选项 C,从非上市居民企业取得的股息、红利,属于免税收入;选项 D,从上市居民企业取得的持股期限小于 12 个月的股息、红利,属于应税收入。
[要求2]
答案解析:业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%:200×60% =120(万元);限额②为当年销售(营业)收入的 5‰:6 000×5‰ = 30(万元)。限额②<限额①,甲公司 2019 年准予扣除的业务招待费为 30 万元。
[要求3]
答案解析:广告费和业务宣传费按实际发生额(待抵扣金额)和限额孰低扣除。(1)广宣费的扣除限额为当年销售(营业)收入 15%:6 000×15% = 900(万元);(2)本年待扣除的金额=本年发生的业务宣传费+上年度结转未扣除的业务宣传费= 800 + 150 = 950(万元);(3)扣除限额 900 万元<待抵扣金额 950 万元,因此甲公司 2019 年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为 900 万元。
[要求4]
答案解析:

本题考查间接法下企业所得税应纳税所得额的计算,可从所涉及的业务是否存在税会差异出发,具体分析如表所示。

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第4题
[单选题]中国居民谢某2024年从任职单位甲公司取得工资126 800元,取得劳务报酬6 000元,全年缴纳社会保险费、住房公积金合计24 192元,已知综合所得减除费用为每年60 000元,全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分,税率为10%,速算扣除数为2 520。下列计算谢某2024年度个人所得税应纳税额的算式中,正确的是(    )。
  • A.(126 800+6 000×20%-60 000-24 192)×10%-2 520=1 860.8(元)
  • B.[126 800+6 000×(1-20%)-60 000-24 192]×10%-2 520=2 220.8(元)
  • C.[(126 800+6 000)×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=2 104(元)
  • D.(126 800+6 000-60 000-24 192)×10%-2 520=2 340.8(元)
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查综合所得应纳税额的计算(汇算清缴),具体分析如下表所示。

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第5题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(    )。
  • A.企业发生的合理的劳动保护支出
  • B.企业发生的非广告性质赞助支出
  • C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
  • D.企业转让固定资产发生的费用
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A、C、D,属于与生产经营有关的合理支出,准予扣除;选项B,企业发生的非广告性质赞助支出,不属于与生产经营有关的合理支出,不得扣除。

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