根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

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答案解析

答案： C

答案解析：选项C，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（　　）。

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.财政拨款收入
C.企业购买企业债券的利息收入
D.逾期未退包装物押金收入

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项 A、B，与财政有关，属于不征税收入；选项C、D，属于应税收入。

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第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，（暂）免征个人所得税的有（　　）。

A.银行储蓄存款利息
B.保险佣金
C.
按照国务院规定发给的政府特殊津贴
D.退休工资

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，保险赔款属于免税项目，但保险营销员取得的佣金收入，按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

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第3题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额时，不得扣除的有（　　）。

A.税收滞纳金
B.个人所得税税款
C.业主的工资薪金支出
D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项 A，个体工商户自身未及时履行缴纳税款义务，税务机关给予的税收滞纳金，不得税前扣除；选项 B，计算个人所得税时不得扣除个人所得税本身；选项 C，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，若是实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；选项D，所得税中不管是自然灾害还是管理不善造成的损失，均可按规定税前扣除。

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第4题

[判断题]

计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，以发货日期来确认收入。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入。

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第5题

[单选题]2021年6月李某出租自有住房取得当月不含增值税租金5000元，房屋租赁过程中缴纳税费100元，已知个人出租住房个人所得税暂减按10%的税率征收。每次收入4000元以上的，减除20%的费用，计算李某当月因出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5000－100）×10%＝490（元）
B.5000×（1－20%）×10%＝400（元）
C.［5000×（1－20%）－100］×10%＝390（元）
D.（5000－100）×（1－20%）×10%＝392（元）

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查个人所得税财产租赁所得应纳税额的计算。财产租赁所得每次（月）收入超过4000元的，减除费用为20%。李某当月出租住房个人所得税应纳税额＝［每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）］×（1－20%）×10%＝（5000－100）×（1－20%）×10%＝392（元）。

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