题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
C
答案解析:选项C,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项A、C、D,属于免征企业所得税的项目;选项 B,花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖,属于减半征收企业所得税的情形。
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第2题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:选项 A,个体工商户自身未及时履行缴纳税款义务,税务机关给予的税收滞纳金,不得税前扣除;选项 B,计算个人所得税时不得扣除个人所得税本身;选项 C,个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除,若是实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除;选项D,所得税中不管是自然灾害还是管理不善造成的损失,均可按规定税前扣除。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析:企业所得税意义上的收入总额,是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括应税收入、不征税收入和免税收入。选项 A、B,均属于应税收入;选项 C,从非上市居民企业取得的股息、红利,属于免税收入;选项 D,从上市居民企业取得的持股期限小于 12 个月的股息、红利,属于应税收入。
[要求2]
答案解析:业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%:200×60% =120(万元);限额②为当年销售(营业)收入的 5‰:6 000×5‰ = 30(万元)。限额②<限额①,甲公司 2019 年准予扣除的业务招待费为 30 万元。
[要求3]
答案解析:广告费和业务宣传费按实际发生额(待抵扣金额)和限额孰低扣除。(1)广宣费的扣除限额为当年销售(营业)收入 15%:6 000×15% = 900(万元);(2)本年待扣除的金额=本年发生的业务宣传费+上年度结转未扣除的业务宣传费= 800 + 150 = 950(万元);(3)扣除限额 900 万元<待抵扣金额 950 万元,因此甲公司 2019 年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为 900 万元。
[要求4]
答案解析:
本题考查间接法下企业所得税应纳税所得额的计算,可从所涉及的业务是否存在税会差异出发,具体分析如表所示。

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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:
本题考查综合所得应纳税额的计算(汇算清缴),具体分析如下表所示。

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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A、C、D,属于与生产经营有关的合理支出,准予扣除;选项B,企业发生的非广告性质赞助支出,不属于与生产经营有关的合理支出,不得扣除。
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