根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，（暂）免征个人所得税的有（　　）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，（暂）免征个人所得税的有（　　）。

A.银行储蓄存款利息
B.保险佣金
C.
按照国务院规定发给的政府特殊津贴
D.退休工资

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答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，保险赔款属于免税项目，但保险营销员取得的佣金收入，按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

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拓展练习

第1题

[判断题]企业不征税收入用于支出所形成的固定资产，其对应的折旧，不得在企业所得税前扣除。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

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第2题

[判断题]

企业取得的非货币形式收入，应当按照公允价值确定收入额。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

非货币形式的收入应当按照公允价值确定收入额（金额不确定）。

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第3题

[单选题]某居民企业，2018年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费60万元，职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费20万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别按工资薪金总额的14%、8%、2%扣除。该企业本年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）。

A.500＋500×14%＋500×2%＋500×8%＝620（万元）
B.500＋60＋10＋500×2%＝580（万元）
C.500＋60＋10＋20＝590（万元）
D.500＋500×14%＋10＋20＝600（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查工资、薪金支出和三项经费的税前扣除，可以按照“四步限额法”进行解题。企业发生的合理工资、薪金支出可据实全额扣，三项经费限额扣，具体分析如下表所示。

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第4题

[单选题]甲公司为股份有限公司，为其股东王某购买了一套商品房，王某应按（）缴纳个人所得税。

A.经营所得
B.不需要处理
C.利息、股息、红利所得
D.综合所得

答案解析

答案： C

答案解析：除个人独资企业、合伙企业以外，其他企业出资购买房屋分配给个人投资者或其家庭成员的，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”（选项C）项目计征个人所得税。

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第5题

[单选题]个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.直接向某灾区小学的捐赠支出
B.在生产经营活动中，发生的城市维护建设税
C.缴纳的税收滞纳金
D.家庭生活用电支出

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，通过中间机构（如非营利性机构或县以上人民政府）进行的符合要求的公益性捐赠，准予扣除，即准予扣除的捐赠支出具有“间接性”，“直接”向某灾区小学的捐赠支出不予扣除；选项C，税收滞纳金，是由于个体工商户自身不及时履行纳税义务而承担的费用，不予扣除；选项D，用于个人和家庭的支出，与生产经营无关，不予扣除。

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