题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项 A，个体工商户自身未及时履行缴纳税款义务，税务机关给予的税收滞纳金，不得税前扣除；选项 B，计算个人所得税时不得扣除个人所得税本身；选项 C，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，若是实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；选项D，所得税中不管是自然灾害还是管理不善造成的损失，均可按规定税前扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：除企业所得税及企业发生的允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，均可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业在缴纳企业所得税后，以税后利润向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项（先税后分），因此在计算企业所得税时不得扣除向投资者支付的股息。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资（选项D）、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，可理解为“不确定金额的收入”。选项A、B、C，属于收入的货币形式（确定金额的收入）。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用记少不记多的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖（选项C）、内陆养殖。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
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