题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
D
答案解析：（1）修缮费用，每月以800元为限，实际发生1000元，超过限额规定，按照限额800元扣除，剩余的200元可结转以后月份扣除；（2）净收入额＝收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝6000－240－800＝4960（元）；净收入额4000元以上，减除费用为20%；（3）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝4960×（1－20%）×10%＝396.8（元）。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）税法规定：一个纳税年度内，居民企业取得500万元以内的技术转让所得，免征企业所得税；取得技术转让所得超过500万元的，超过部分减半征收。因此税法上确认的应纳税所得额的金额为：（1200－500）×50%＝350（万元）；（2）该项技术转让对会计利润的影响为：增加1200万元；（3）税会存在差异，因此2021年度甲公司技术转让所得应当纳税调减的金额＝1200－350＝850（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用记少不记多的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉（选项D）、茶以及其他饮料作物和香料作物（选项A）的种植；海水养殖（选项C）、内陆养殖。选项B，属于免征企业所得税的项目。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、C、D，属于与生产经营有关的合理支出，准予扣除；选项B，企业发生的非广告性质赞助支出，不属于与生产经营有关的合理支出，不得扣除。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：偶然所得以每次收入为应纳税所得额，因此王某需要缴纳的个人所得税税额＝5000×20%＝1000（元）。
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