2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A.（6000－240－800）×10%＝496（元）
B.（6000－240－1000）×10%＝476（元）
C.（6000－240－1000）×（1－20%）×10%＝380.8（元）
D.（6000－240－800）×（1－20%）×10%＝396.8（元）

本题来源：第五章所得税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：（1）修缮费用，每月以800元为限，实际发生1000元，超过限额规定，按照限额800元扣除，剩余的200元可结转以后月份扣除；（2）净收入额＝收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝6000－240－800＝4960（元）；净收入额4000元以上，减除费用为20%；（3）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝4960×（1－20%）×10%＝396.8（元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]在计算企业所得税时，允许扣除的税金有（　　）。

A.可抵扣的增值税
B.消费税
C.印花税
D.个人所得税

答案解析

答案： B,C

答案解析：企业所得税税前扣除项目当中的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税（选项A）以外的各项税金及其附加；选项 D，属于企业为职工代扣代缴的税金，不能在企业所得税税前扣除。

点此查看答案

第2题

[判断题]个人因公务用车制度改革而取得的公务用车补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

点此查看答案

第3题

[单选题]某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元、补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，下列计算该公司2021年度发生的上述保险费准予税前扣除数额的算式中，正确的是（）。

A.150＋80＋45＋30＝305（万元）
B.150＋80＋45＝275（万元）
C.150＋1000×5%＝200（万元）
D.150＋1000×5%＋45＝245（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查企业所得税保险费税前扣除，具体分析如下表所示。

点此查看答案

第4题

[单选题]甲公司2021年度发生工资、薪金支出2000万元，为职工缴纳基本社会保险费250万元，为公司高层管理人员支付补充养老保险费18万元、缴纳商业保险费12万元，甲公司2021年度上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为（）万元。

A.262
B.268
C.250
D.280

答案解析

答案： C

答案解析：（1）甲公司按照规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（250万元），准予扣除；（2）为全体员工支付的补充养老保险费可以在职工工资总额5%的标准内扣除，仅为公司高层管理人员支付的（18万元），不得扣除；（3）除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费（12万元），不得扣除。因此本题中准予扣除的金额为250万元。

点此查看答案

第5题

[单选题]个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.直接向某灾区小学的捐赠支出
B.在生产经营活动中，发生的城市维护建设税
C.缴纳的税收滞纳金
D.家庭生活用电支出

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，通过中间机构（如非营利性机构或县以上人民政府）进行的符合要求的公益性捐赠，准予扣除，即准予扣除的捐赠支出具有“间接性”，“直接”向某灾区小学的捐赠支出不予扣除；选项C，税收滞纳金，是由于个体工商户自身不及时履行纳税义务而承担的费用，不予扣除；选项D，用于个人和家庭的支出，与生产经营无关，不予扣除。

点此查看答案