题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
C
答案解析：（1）甲公司按照规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（250万元），准予扣除；（2）为全体员工支付的补充养老保险费可以在职工工资总额5%的标准内扣除，仅为公司高层管理人员支付的（18万元），不得扣除；（3）除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费（12万元），不得扣除。因此本题中准予扣除的金额为250万元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项 A、B，属于免税收入；选项C、D，与财政有关，属于不征税收入。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业在缴纳企业所得税后，以税后利润向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项（先税后分），因此在计算企业所得税时不得扣除向投资者支付的股息。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析：（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝ 250 000 － 5 000×12 － 56 250 －2 000×12 － 3 000×12 － 1 000×12 ＝61 750（元）；（2）12 月份应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税款＝ 61 750×10% － 2 520 － 3 312 ＝343（元）。
[要求2]
答案解析：（1）李某取得稿酬所得预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除（本题为直接捐赠，不得扣除），排除选项 A、D；（2）李某取得的稿酬收入 80 000 元，减除费用按 20% 计算，收入额减按 70% 计 算， 排 除 选 项 C；（3） 李某应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝ 80 000×（1 －20%）×70%×20% ＝ 8 960（元）。
[要求3]
答案解析：李某 4 月从上市公司购入非限售股，8 月取得股息，1 个月＜持股期限≤ 1 年，减按 50% 计入应纳税所得额。李某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20% ＝5 000×50%×20% ＝ 500（元）。
[要求4]
答案解析：选项 A，本质上是“羊毛出在羊身上”，需要消费者支付一定代价，因此不征收个人所得税；选项 B，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织（级别够）颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面（范围内）的奖金，免征个人所得税；选项C，个人领取原提存的三险一金，免征个人所得税；选项 D，按偶然所得征收个人所得税。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：（1）广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：（600＋200）×15%＝120（万元）；（2）本年待扣除的金额＝本年发生的广告费和业务宣传费＋上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费＝100＋30＝130（万元）；（3）扣除限额120万元＜待扣除金额130万元，按扣除限额120万元扣除。未扣除的10万元结转以后年度扣除。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用记少不记多的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖（选项C）、内陆养殖。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
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