题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
A
答案解析:本题考查企业所得税直接法下应纳税所得额的计算。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=10000-200-800-7000-500=1500(万元),应纳税额=应纳税所得额×税率=1500×25%=375(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B,保险赔款属于免税项目,但保险营销员取得的佣金收入,按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
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第2题
答案解析
[要求1]
答案解析:(1)周某取得的劳务报酬收入5 000元, 按4 000法则判定减除费用按20%计算,应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额=5 000×(1-20%)=4 000(元);(2)应纳税所得额不超过20 000元的,适用20%的预扣率,速算扣除数为 0;(3)周某应预扣预缴个人所得税税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=5 000×(1-20%)×20%-0=800(元)。
[要求2]
答案解析:计算综合所得应纳税额时,工资、薪金所得以取得的收入为收入额,劳务报酬所得以减除 20% 费用后的余额为收入额;综合所得应纳税额=应纳税所得额 × 适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的收入额-费用 6 万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)× 适用税率-速算扣除数=[150 000+5 000×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=6 880(元)。
[要求3]
答案解析:选项 A,本质上是“羊毛出在羊身上”,需要消费者支付一定代价,不征收个人所得税;选项 B,个人购买福利彩票、体育彩票,一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的暂免征收个人所得税,超过 1 万元的,全额征收个人所得税;选项 C,省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税;选项 D,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
[要求4]
答案解析:居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A,工资薪金所得,按照七级超额累进税率计算缴纳个人所得税;选项C,经营所得,按照五级超额累进税率计算缴纳个人所得税;选项D,劳务报酬所得,预扣预缴时,可以扣除800元或者20%的扣除费用,按照三级超额累进税率预扣预缴;在年末时需要并入综合所得,按照七级超额累进税率汇算清缴;选项B,属于偶然所得,不得扣除任何费用,直接按照20%的税率计算个人所得税。个人所得税税率形式的总结梳理详见下表。

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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
本题考查三项经费的税前扣除,可以按照“四步限额法”进行解题,具体分析如下表所示。

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