题目

本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:本题考查企业所得税直接法下应纳税所得额的计算。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=10000-200-800-7000-500=1500(万元),应纳税额=应纳税所得额×税率=1500×25%=375(万元)。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,(暂)免征个人所得税的有(  )。
  • A.银行储蓄存款利息
  • B.保险佣金
  • C.

    按照国务院规定发给的政府特殊津贴

  • D.退休工资
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B,保险赔款属于免税项目,但保险营销员取得的佣金收入,按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
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第2题
答案解析
[要求1]
答案解析:(1)周某取得的劳务报酬收入5 000元, 按4 000法则判定减除费用按20%计算,应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额=5 000×(1-20%)=4 000(元);(2)应纳税所得额不超过20 000元的,适用20%的预扣率,速算扣除数为 0;(3)周某应预扣预缴个人所得税税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=5 000×(1-20%)×20%-0=800(元)。
[要求2]
答案解析:计算综合所得应纳税额时,工资、薪金所得以取得的收入为收入额,劳务报酬所得以减除 20% 费用后的余额为收入额;综合所得应纳税额=应纳税所得额 × 适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的收入额-费用 6 万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)× 适用税率-速算扣除数=[150 000+5 000×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=6 880(元)。
[要求3]
答案解析:选项 A,本质上是“羊毛出在羊身上”,需要消费者支付一定代价,不征收个人所得税;选项 B,个人购买福利彩票、体育彩票,一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的暂免征收个人所得税,超过 1 万元的,全额征收个人所得税;选项 C,省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税;选项 D,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
[要求4]
答案解析:居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
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第3题
[单选题]李经理本月取得的下列收入中,直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是(    )。
  • A.工资收入1.5万元
  • B.体育彩票中奖收入5万元
  • C.承包商场经营收入30万元
  • D.兼职单位的劳务报酬所得2万元
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,工资薪金所得,按照七级超额累进税率计算缴纳个人所得税;选项C,经营所得,按照五级超额累进税率计算缴纳个人所得税;选项D,劳务报酬所得,预扣预缴时,可以扣除800元或者20%的扣除费用,按照三级超额累进税率预扣预缴;在年末时需要并入综合所得,按照七级超额累进税率汇算清缴;选项B,属于偶然所得,不得扣除任何费用,直接按照20%的税率计算个人所得税。个人所得税税率形式的总结梳理详见下表。

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第5题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列关于确定“每次收入”的表述中,不正确的是(    )。
  • A.财产租赁所得,以一年内取得的收入为一次
  • B.偶然所得,以每次取得该项收入为一次
  • C.利息所得,以支付利息时取得的收入为一次
  • D.非居民个人取得的稿酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,财产租赁所得,以“一个月”内取得的收入为一次。
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