题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项A、C、D，属于免征企业所得税的项目；选项 B，花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖，属于减半征收企业所得税的情形。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：题目所述内容正确。个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过 10 000元的，暂免征收个人所得税。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：本题考查个人所得税财产租赁所得应纳税额的计算。财产租赁所得每次（月）收入超过4000元的，减除费用为20%。李某当月出租住房个人所得税应纳税额＝［每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）］×（1－20%）×10%＝（5000－100）×（1－20%）×10%＝392（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）税法规定：一个纳税年度内，居民企业取得500万元以内的技术转让所得，免征企业所得税；取得技术转让所得超过500万元的，超过部分减半征收。因此税法上确认的应纳税所得额的金额为：（1200－500）×50%＝350（万元）；（2）该项技术转让对会计利润的影响为：增加1200万元；（3）税会存在差异，因此2021年度甲公司技术转让所得应当纳税调减的金额＝1200－350＝850（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：本题考查企业所得税直接法下应纳税额的计算。（1）应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－准予扣除项目金额－允许弥补的以前年度亏损＝1000－100－600＝300（万元）；（2）应纳税额＝应纳税所得额×税率－减免税额－抵免税额＝300×25%＝75（万元）。
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