题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A、B、C，均免征个人所得税；选项 D，按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第2题
答案解析
[要求1]
答案解析：选项 B，企业取得的增值税期末留抵退税额，实质上是未抵扣完的增值税进项税额，不涉及企业收入的确认。
[要求2]
答案解析：业务招待费按两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%：100×60% ＝ 60（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的5‰：（8 000 ＋ 1 000）×5‰ ＝ 45（万元）。限额②＜限额①，因此准予扣除的业务招待费支出为 45 万元。
[要求3]
答案解析：本题考查广告费和业务宣传费扣除规定。广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的 15%：（8 000 ＋ 1 000）×15% ＝ 1 350（万元），实际发生额 1 250 万元＜限额 1 350 万元，因此准予全额扣除。
[要求4]
答案解析：
选项 D，未经核定的准备金支出不得税前扣除。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A、B、D，股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；选项C，转让财产所得以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，特许权使用费所得包括个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。黄某将自己的专利技术许可给他人使用，取得的所得应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的60%：15×60%＝9（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的5‰：1000×5‰＝5（万元）。限额②＜限额①，甲公司2021年准予扣除的业务招待费为5万元。
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