题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A
答案解析：
企业取得的利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期（而非债务人实际支付利息的日期）确认企业所得税收入的实现。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人取得的审稿收入，若属于任职受雇取得的收入，应按“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税；若属于非任职受雇取得的收入，应按“劳务报酬所得”项目预扣预缴个人所得税。稿酬所得一般与出版、发表有关。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：本题考查企业所得税直接法下应纳税所得额的计算。应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损＝10000－200－800－7000－500＝1500（万元），应纳税额＝应纳税所得额×税率＝1500×25%＝375（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝118800－5000×11－28512－2000×11＝13288（元）；本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（13288×3%－0）－0－362.4＝36.24（元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
采用预收款方式取得销售货物收入的，在发出商品时（9月20日）确认销售收入，缴纳企业所得税。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用记少不记多的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖（选项C）、内陆养殖。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
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