题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
A,C
答案解析:选项A,安置残疾人员所支付的工资可加计扣除,体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠;选项 C,除特殊行业外,企业的研究开发费用可加计扣除,体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠;选项 B,属于限额扣除项目;选项D,属于抵免应纳税额项目。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:选项A、B、C,均免征个人所得税;选项 D,按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:本题考查企业所得税直接法下应纳税所得额的计算。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=10000-200-800-7000-500=1500(万元),应纳税额=应纳税所得额×税率=1500×25%=375(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:偶然所得以每次收入为应纳税所得额,因此王某需要缴纳的个人所得税税额=5000×20%=1000(元)。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A、B、C,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。取得的离退休工资(选项D)、养老金以及延长离退休年龄的高级专家取得的工资、薪金所得免征个人所得税。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:
本题考查个人所得税股息、红利所得的税收规定。需关注三个要素:被投资企业性质(上市/非上市公司)、股票类型(限售股/非限售股)、持股期限。(1)李某1月从上市公司购入非限售股,7月取得股息,1个月<持股期限≤1年,减按50%计入应纳税所得额;(2)李某取得的股息所得应纳税额=应纳税所得额×20%=4500×50%×20%=450(元)。
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