题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有(  )。
  • A.安置残疾人员所支付的工资
  • B.广告费和业务宣传费
  • C.研究开发费用
  • D.购置环保专用设备所支付的价款
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C
答案解析:选项A,安置残疾人员所支付的工资可加计扣除,体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠;选项 C,除特殊行业外,企业的研究开发费用可加计扣除,体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠;选项 B,属于限额扣除项目;选项D,属于抵免应纳税额项目。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有(  )。
  • A.通过非营利社会团体向非营利性老年服务机构的捐赠
  • B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
  • C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
  • D.通过国家机关向红十字事业的捐赠
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项 A、C、D均属于国务院规定准予在税前全额扣除的捐赠项目;选项 B,仅能限额扣除。
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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列表述中正确的有(  )。
  • A.福利费、抚恤金、救济金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
  • B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
  • C.保险赔款免征个人所得税
  • D.对个人出租住房取得的所得减按10% 的税率征收个人所得税
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项 A,福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。
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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“经营所得”项目缴纳个人所得税,因为出租车所有权归属出租车驾驶员。关于出租车运营相关规定详见下表。 

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:题目所述内容正确。注意与一般情况区分:对于持续经营的企业,应当自年度终了之日起 5个月内办理汇算清缴。
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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=118800-5000×11-28512-2000×11=13288(元);本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=(13288×3%-0)-0-362.4=36.24(元)。
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