题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
C
答案解析：累计预扣预缴个人所得税应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝30000－5000－4500－2000＝18500（元）；韩某2023年1月应预扣预缴的个人所得税＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（18500×3%－0）－0－0＝555（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项 A，个体工商户自身未及时履行缴纳税款义务，税务机关给予的税收滞纳金，不得税前扣除；选项 B，计算个人所得税时不得扣除个人所得税本身；选项 C，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，若是实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；选项D，所得税中不管是自然灾害还是管理不善造成的损失，均可按规定税前扣除。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业在缴纳企业所得税后，以税后利润向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项（先税后分），因此在计算企业所得税时不得扣除向投资者支付的股息。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、C、D，属于与生产经营有关的合理支出，准予扣除；选项B，企业发生的非广告性质赞助支出，不属于与生产经营有关的合理支出，不得扣除。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：偶然所得以每次收入为应纳税所得额，因此王某需要缴纳的个人所得税税额＝5000×20%＝1000（元）。
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