某上市公司总经理韩某2023年1月应发工资30000元，减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教育专项附加扣除2000元，没有减免收入及减免税额等情况。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。韩某2023年1月应预扣预缴个人所得税（）元。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]某上市公司总经理韩某2023年1月应发工资30000元，减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教育专项附加扣除2000元，没有减免收入及减免税额等情况。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。韩某2023年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.750
B.615
C.555
D.690

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答案解析

答案： C

答案解析：累计预扣预缴个人所得税应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝30000－5000－4500－2000＝18500（元）；韩某2023年1月应预扣预缴的个人所得税＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（18500×3%－0）－0－0＝555（元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（　　）。

A.退休人员再任职取得的收入
B.按照国家统一规定发给职工的退休费
C.省级人民政府颁发的教育方面奖金
D.按国务院规定发给的政府特殊津贴

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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第2题

[判断题]父亲无偿赠与女儿房产，不缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税。

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第3题

[判断题]个人因公务用车制度改革而取得的公务用车补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

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第4题

[单选题]2022年2月中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款20000元，直接捐款给低保户李某5000元。张某当月取得彩票中奖收入50000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（50000－20000）×20%＝6000（元）
B.50000÷（1－20%）×20%＝12500（元）
C.（50000－50000×30%）×20%＝7000（元）
D.（50000－20000－5000）×20%＝5000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予全额扣除；“直接捐赠”不得税前扣除；（2）偶然所得以收入全额计入应纳税所得额，张某选择在偶然所得中扣除捐赠支出；（3）张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税＝（50000－20000）×20%＝6000（元）。

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第5题

[单选题]甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额5万元，抵免税额10万元。已知企业所得税税率为25%，下列计算甲公司当年企业所得税应纳税额的算式中，正确的是（）。

A.1000×25%＝250（万元）
B.1000×25%－5－10＝235（万元）
C.1000×25%－10＝240（万元）
D.1000×25%－5＝245（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额＝1000×25%－5－10＝235（万元）。

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