题目

本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。 
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述中,正确的有(  )。
  • A.股息所得按分配股息的企业所在地确定
  • B.动产转让所得按照购买动产的企业所在地确定
  • C.销售货物所得按照交易活动发生地确定
  • D.提供劳务所得按照支付所得的企业所在地确定
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项B,动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地;选项D,提供劳务所得,按照劳务发生地确定所得来源地。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:约翰在中国境内无住所,需判断其在中国累计居住时间,约翰 2021 年 7 月 1日来到中国,待到 2021 年年底,期间约翰离开 15天,因此居住累计不满 183 天,为非居民个人。
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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:(1)修缮费用,每月以800元为限,实际发生1000元,超过限额规定,按照限额800元扣除,剩余的200元可结转以后月份扣除;(2)净收入额=收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费=6000-240-800=4960(元);净收入额4000元以上,减除费用为20%;(3)应纳税额=应纳税所得额×税率(10%)=4960×(1-20%)×10%=396.8(元)。
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第4题
[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时可以计提折旧扣除的是(    )。
  • A.未投入使用的机器设备
  • B.以融资租赁方式租入的固定资产
  • C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
  • D.单独估价作为固定资产入账的土地
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,融资租赁方式租入的固定资产,资产权属实质上属于承租方,因此可以计提折旧扣除。
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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)2013年亏损,当年无须缴纳企业所得税。2014年先弥补2013年的20万元亏损,后按应纳税所得额80万元(100-20)计缴当年应纳税额。(2)2015年亏损220万元,当年无须缴纳企业所得税。2016年弥补2015年的亏损后,当年应纳税所得额为0,无须缴纳企业所得税。2015年尚有40万元(180-220)亏损未弥补。(3)2017年先弥补2015年的40万元亏损,后按应纳税所得额160万元(200-40)计缴当年应纳税额。

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