个人取得的差旅费津贴要计入工资薪金所得缴纳个人所得税。（　　）|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[判断题]个人取得的差旅费津贴要计入工资薪金所得缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

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答案解析

答案： B

答案解析：差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

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拓展练习

第1题

[判断题]父亲无偿赠与女儿房产，不缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税。

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第2题

[判断题]个人因公务用车制度改革而取得的公务用车补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

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第3题

[组合题]

公民周某为境内高校教师。2021 年度有关收支情况如下：

（1）全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资合计 150 000 元。

（2）应邀到甲公司做技术培训，取得税前劳务报酬 5 000 元。

（3）取得体育彩票中奖收入 30 000 元。

（4）取得 Z 商场按其累积消费积分反馈的价值 100 元的礼品。

（5）取得教育部颁发的奖金 10 000 元。

（6）取得一年期定期储蓄存款利息 1 200 元。

已知：综合所得的减除费用标准为每年 60 000元；劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，减除费用按 20% 计算。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20% 计算；应纳税所得额不超过 20 000 元的，适用 20% 的预扣率，速算扣除数为 0。应纳税所得额超过 36 000 元至 144 000 元的部分，税率为 10%，速算扣除数为 2 520；应纳税所得额超过144 000 元至 300 000 元的部分，税率为 20%，速算扣除数为 16 920。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

答案解析

[要求1]

答案解析：（1）周某取得的劳务报酬收入5 000元，按4 000法则判定减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝5 000×（1－20%）＝4 000（元）；（2）应纳税所得额不超过20 000元的，适用20%的预扣率，速算扣除数为 0；（3）周某应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝5 000×（1－20%）×20%－0＝800（元）。

[要求2]

答案解析：计算综合所得应纳税额时，工资、薪金所得以取得的收入为收入额，劳务报酬所得以减除 20% 费用后的余额为收入额；综合所得应纳税额＝应纳税所得额 × 适用税率－速算扣除数＝（每一纳税年度的收入额－费用 6 万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除）× 适用税率－速算扣除数＝［150 000＋5 000×（1－20%）－60 000］×10%－2 520＝6 880（元）。

[要求3]

答案解析：选项 A，本质上是“羊毛出在羊身上”，需要消费者支付一定代价，不征收个人所得税；选项 B，个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下（含 1 万元）的暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税；选项 C，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项 D，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

[要求4]

答案解析：居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

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第4题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是（）。

A.偶然所得，以1个月内取得的收入为一次
B.劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D.特许权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

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第5题

[单选题]2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A.（6000－240－800）×10%＝496（元）
B.（6000－240－1000）×10%＝476（元）
C.（6000－240－1000）×（1－20%）×10%＝380.8（元）
D.（6000－240－800）×（1－20%）×10%＝396.8（元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）修缮费用，每月以800元为限，实际发生1000元，超过限额规定，按照限额800元扣除，剩余的200元可结转以后月份扣除；（2）净收入额＝收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝6000－240－800＝4960（元）；净收入额4000元以上，减除费用为20%；（3）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝4960×（1－20%）×10%＝396.8（元）。

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