题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
B
答案解析:自2023年1月1日至2027年12月31日,对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业2023年应缴纳企业所得税为150×25%×20%=7.5(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:选项A,退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,符合相关规定的,不并入当年综合所得,以差价收入除以 12个月得到的数额,按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=118800-5000×11-28512-2000×11=13288(元);本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=(13288×3%-0)-0-362.4=36.24(元)。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:(1)广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售(营业)收入的15%:(600+200)×15%=120(万元);(2)本年待扣除的金额=本年发生的广告费和业务宣传费+上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费=100+30=130(万元);(3)扣除限额120万元<待扣除金额130万元,按扣除限额120万元扣除。未扣除的10万元结转以后年度扣除。
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