甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。2023年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，下列计算甲企业2023年应缴纳企业所得税的算式中，正确的是（）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

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答案： B

答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业2023年应缴纳企业所得税为150×25%×20%＝7.5（万元）。

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第1题

答案解析

答案： C,D

答案解析：选项 A、B，属于免税收入；选项C、D，与财政有关，属于不征税收入。

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第2题

答案解析

答案： B

答案解析：

企业在缴纳企业所得税后，以税后利润向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项（先税后分），因此在计算企业所得税时不得扣除向投资者支付的股息。

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第3题

答案解析

答案： A

答案解析：个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予从税前的所得额中全额扣除。

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第4题

计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，以发货日期来确认收入。（　　）

答案解析

答案： B

答案解析：

以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入。

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第5题

答案解析

答案： C

答案解析：劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数。其中劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。则李某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝5200×（1－20%）×20%＝832（元）。

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