根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。

A.转让中国境内的不动产取得的所得
B.因任职在中国境内提供劳务取得的所得
C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

本题来源：第二节个人所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得（选项B）；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（选项D）；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项C）；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项A）；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列选项中，要缴纳个人所得税的有（）。

A.一人有限责任公司
B.个人独资企业投资人
C.合伙企业个人合伙人
D.个体工商户

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：个人所得税的纳税人，包括中国公民、有来源于中国境内所得的外籍人员和中国港澳台同胞、个体工商户（选项D）、个人独资企业投资人（选项B）和合伙企业的个人合伙人（选项C）等。选项A，属于营利法人，缴纳企业所得税。

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第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A.子女教育支出
B.继续教育支出
C.赡养老人支出
D.子女抚养支出

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：专项附加扣除，包括子女教育支出（选项A）、继续教育支出（选项B）、大病医疗支出、赡养老人支出（选项C）、住房贷款利息支出、住房租金支出和3岁以下婴幼儿照护支出七项。

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第3题

[单选题]2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额（）。

A.12500元
B.9200元
C.7360元
D.8000元

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查个人所得税特许权使用费所得的预扣预缴。关键是应纳税所得额的确定：特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。（1）张某取得的特许权使用费收入50000元，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝50000×（1－20%）＝40000（元）；（2）张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝40000×20%＝8000（元）。

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第4题

[单选题]2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20000－5000）×20%＝3000（元）
B.20000×20%＝4000（元）
C.20000÷（1－20%）×20%＝5000（元）
D.（20000－5000）÷（1－20%）×20%＝3750（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应“全额征收”个人所得税；（2）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”；（3）张某2019年度应缴纳的个人所得税＝（20000－5000）×20%＝3000（元）。

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第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，免征个人所得税的是（）。

A.离退休人员从原任职单位取得的各类补贴
B.企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入
C.个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间，从原任职单位取得的工资、薪金
D.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、C、D，均应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B，免征个人所得税。

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