根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2023年度非居民个人的是（）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2023年度非居民个人的是（）。

A.迪克2023年6月7日入境，2023年12月20日离境，期间回国5天
B.温蒂2022年10月11日入境，2023年7月20日离境
C.蒂姆2023年7月1日入境，2023年12月1日离境
D.朱莉2023年3月1日入境，2024年10月10日离境

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答案解析

答案： C

答案解析：选项C，蒂姆在中国境内无住所，并且2023年度在中国境内居住不满183天，因此属于非居民个人。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.全年一次性奖金
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.独生子女补贴

答案解析

答案： A

答案解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目可理解为国家借企业之手发给符合规定条件人员的补贴、津贴，包括：（1）独生子女补贴（选项D）；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费（选项C）；（4）差旅费津贴、误餐补助（选项B）。

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第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。

A.提供商标权的使用权收入
B.转让土地使用权收入
C.提供著作权的使用权收入
D.转让专利权的使用权收入

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，选项A、C、D当选。选项B，应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。

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第3题

[单选题]2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20000－5000）×20%＝3000（元）
B.20000×20%＝4000（元）
C.20000÷（1－20%）×20%＝5000（元）
D.（20000－5000）÷（1－20%）×20%＝3750（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应“全额征收”个人所得税；（2）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”；（3）张某2019年度应缴纳的个人所得税＝（20000－5000）×20%＝3000（元）。

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第4题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A.国债利息
B.军人的转业费
C.
县级人民政府颁发的关于教育方面的奖金
D.国家发行的金融债券利息

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，颁发的关于“科教技文体卫环”方面的奖金，颁发主体的级别只有达到“省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上”，才属于个人所得税免税项目。

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第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得次年的一定期限内办理汇算清缴，该期限为（）。

A.2月1日至4月30日
B.1月1日至3月31日
C.3月1日至6月30日
D.1月1日至3月1日

答案解析

答案： C

答案解析：居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

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