根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形不包括（）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形不包括（）。

A.从两处以上取得综合所得
B.只取得劳务报酬所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元
C.纳税年度内应纳税额高于预缴税额的
D.纳税人申请退税

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答案解析

答案： A

答案解析：选项A，从两处以上取得综合所得，“且”综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元才需要汇算清缴；选项B、C、D，均需办理汇算清缴。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列选项中，要缴纳个人所得税的有（）。

A.一人有限责任公司
B.个人独资企业投资人
C.合伙企业个人合伙人
D.个体工商户

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：个人所得税的纳税人，包括中国公民、有来源于中国境内所得的外籍人员和中国港澳台同胞、个体工商户（选项D）、个人独资企业投资人（选项B）和合伙企业的个人合伙人（选项C）等。选项A，属于营利法人，缴纳企业所得税。

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第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。

A.提供商标权的使用权收入
B.转让土地使用权收入
C.提供著作权的使用权收入
D.转让专利权的使用权收入

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，选项A、C、D当选。选项B，应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。

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第3题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。

A.按照规定缴纳的住房公积金
B.子女教育支出
C.住房贷款利息支出
D.大病医疗支出

答案解析

答案： A

答案解析：专项扣除，包括按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（选项A）。选项B、C、D属于专项附加扣除。

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第4题

[单选题]2021年11月赵某出租房屋，取得当月租金20000元，房屋租赁过程中发生相关税费400元，当月支付水电费100元、房屋修缮费1000元，已知个人出租住房所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，准予减除的修缮费用以800元为限。计算赵某11月应缴个人所得税的下列算式中正确的是（）。

A.（20000－400－1000）×（1－20%）×10%＝1488（元）
B.（20000－400－100－1000）×（1－20%）×10%＝1480（元）
C.（20000－400－100－800）×（1－20%）×10%＝1496（元）
D.（20000－400－800）×（1－20%）×10%＝1504（元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）修缮费用，每月以800元为限，实际发生1000元，超过限额规定，按照限额800元扣除，剩余的200元可结转以后月份扣除；（2）净收入额＝收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝20000－400－800＝18800（元）；净收入额4000元以上，减除费用为20%；（3）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝18800×（1－20%）×10%＝1504（元）。

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第5题

[单选题]下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。

A.周某出租机动车取得的所得
B.夏某出租住房取得的所得
C.林某出租商铺取得的所得
D.刘某出租电子设备取得的所得

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、D，出租机器设备、车船等动产取得的所得，属于财产租赁所得，按20%的比例税率缴纳个人所得税；选项B，个人出租“住房”暂减按10%缴纳个人所得税；选项C，个人出租商铺（非住房）按20%缴纳个人所得税。

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