根据个人所得税法律制度的规定，下列应按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列应按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。

A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入
B.个人取得特许权的经济赔偿收入
C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入
D.商标权人许可他人使用商标取得的收入

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答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：上述选项均按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。除上述选项外，常考的特许权使用费所得还包括“剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费”。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2023年度非居民个人的是（）。

A.迪克2023年6月7日入境，2023年12月20日离境，期间回国5天
B.温蒂2022年10月11日入境，2023年7月20日离境
C.蒂姆2023年7月1日入境，2023年12月1日离境
D.朱莉2023年3月1日入境，2024年10月10日离境

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，蒂姆在中国境内无住所，并且2023年度在中国境内居住不满183天，因此属于非居民个人。

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第2题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.全年一次性奖金
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.独生子女补贴

答案解析

答案： A

答案解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目可理解为国家借企业之手发给符合规定条件人员的补贴、津贴，包括：（1）独生子女补贴（选项D）；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费（选项C）；（4）差旅费津贴、误餐补助（选项B）。

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第3题

[不定项选择题]下列需要自行申报纳税的有（）。

A.
移民去外国要注销中国户籍的
B.取得应税所得没有扣缴义务人
C.居民个人取得境外所得
D.非居民个人在境内从两处以上取得工资所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：纳税人应当依法办理纳税申报（自己申报）的情形有：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人（选项B）；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得（选项C）；（5）因移居境外注销中国户籍（选项A）；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得（选项D）等。

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第4题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得次年的一定期限内办理汇算清缴，该期限为（）。

A.2月1日至4月30日
B.1月1日至3月31日
C.3月1日至6月30日
D.1月1日至3月1日

答案解析

答案： C

答案解析：居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

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第5题

[判断题]个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费应缴纳个人所得税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。

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