根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A.国债利息
B.军人的转业费
C.
县级人民政府颁发的关于教育方面的奖金
D.国家发行的金融债券利息

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答案解析

答案： C

答案解析：选项C，颁发的关于“科教技文体卫环”方面的奖金，颁发主体的级别只有达到“省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上”，才属于个人所得税免税项目。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]以下各项所得中，适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.个人承包承租经营所得

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项A，工资、薪金所得适用七级超额累进税率；选项B、D，个体工商户生产经营所得和个人承包承租经营所得均属于个人所得税“经营所得”项目，适用五级超额累进税率；选项C，财产转让所得适用比例税率。

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第2题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.全年一次性奖金
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.独生子女补贴

答案解析

答案： A

答案解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目可理解为国家借企业之手发给符合规定条件人员的补贴、津贴，包括：（1）独生子女补贴（选项D）；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费（选项C）；（4）差旅费津贴、误餐补助（选项B）。

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第3题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。

A.提供商标权的使用权收入
B.转让土地使用权收入
C.提供著作权的使用权收入
D.转让专利权的使用权收入

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，选项A、C、D当选。选项B，应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。

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第4题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A.子女教育支出
B.继续教育支出
C.赡养老人支出
D.子女抚养支出

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：专项附加扣除，包括子女教育支出（选项A）、继续教育支出（选项B）、大病医疗支出、赡养老人支出（选项C）、住房贷款利息支出、住房租金支出和3岁以下婴幼儿照护支出七项。

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第5题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的

答案解析

答案： B,D

答案解析：本题考核个人所得税的税收减免。选项A，外籍个人以“非现金形式”取得的住房补贴暂免征收个人所得税，以现金形式取得的住房补贴则照章征税；选项B，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税；选项C，个人转让自用“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税；选项D，个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税。

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