题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有(  )。
  • A.通过非营利社会团体向非营利性老年服务机构的捐赠
  • B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
  • C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
  • D.通过国家机关向红十字事业的捐赠
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C,D
答案解析:选项 A、C、D均属于国务院规定准予在税前全额扣除的捐赠项目;选项 B,仅能限额扣除。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]经济学家李某取得的下列所得中,按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的有(  )。
  • A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬
  • B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬
  • C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬
  • D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬
答案解析
答案: C,D
答案解析:个人所得税;选项B,属于个人独立从事非雇佣的各种劳务取得的所得,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项 C、D,抓住两个选项中的关键词发表,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税。
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第2题
[不定项选择题]下列关于企业所得税所得来源地的说法中,正确的有(  )。
  • A.销售商品按交易活动发生地
  • B.劳务按劳务发生地
  • C.股息按收到利息的企业所在地
  • D.不动产按照不动产所在地
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。可理解为:企业因购买被投资方(分配股息、红利方)的股票而产生的股息、红利,是被投资方(分配股息、红利方)向投资方企业支付的投资回报,应当以被投资方(分配股息、红利方)所在地作为所得来源地。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析:企业所得税意义上的收入总额,是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括应税收入、不征税收入和免税收入。选项 A、B,均属于应税收入;选项 C,从非上市居民企业取得的股息、红利,属于免税收入;选项 D,从上市居民企业取得的持股期限小于 12 个月的股息、红利,属于应税收入。
[要求2]
答案解析:业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%:200×60% =120(万元);限额②为当年销售(营业)收入的 5‰:6 000×5‰ = 30(万元)。限额②<限额①,甲公司 2019 年准予扣除的业务招待费为 30 万元。
[要求3]
答案解析:广告费和业务宣传费按实际发生额(待抵扣金额)和限额孰低扣除。(1)广宣费的扣除限额为当年销售(营业)收入 15%:6 000×15% = 900(万元);(2)本年待扣除的金额=本年发生的业务宣传费+上年度结转未扣除的业务宣传费= 800 + 150 = 950(万元);(3)扣除限额 900 万元<待抵扣金额 950 万元,因此甲公司 2019 年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为 900 万元。
[要求4]
答案解析:

本题考查间接法下企业所得税应纳税所得额的计算,可从所涉及的业务是否存在税会差异出发,具体分析如表所示。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;选项A、C、D,以收入全额为应纳税所得额。

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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,特许权使用费所得包括个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。黄某将自己的专利技术许可给他人使用,取得的所得应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。
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