题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项 A、C、D均属于国务院规定准予在税前全额扣除的捐赠项目;选项 B,仅能限额扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:选项A,安置残疾人员所支付的工资可加计扣除,体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠;选项 C,除特殊行业外,企业的研究开发费用可加计扣除,体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠;选项 B,属于限额扣除项目;选项D,属于抵免应纳税额项目。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:金某在中国境内无住所且 2021 年度在境内居住时间不足183天,为非居民个人。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:
本题考查企业所得税补充养老保险费和补充医疗保险费的扣除处理,可以按照“四步限额法”进行解题,具体如下表所示。

因此甲公司2021年度准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计=25+35=60(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分,对此类题型,可采用记少不记多的方法,牢记减半征收企业所得税的项目:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖(选项C)、内陆养殖。选项A、B、D,属于免征企业所得税的项目。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项A,通过中间机构(如非营利性机构或县以上人民政府)进行的符合要求的公益性捐赠,准予扣除,即准予扣除的捐赠支出具有“间接性”,“直接”向某灾区小学的捐赠支出不予扣除;选项C,税收滞纳金,是由于个体工商户自身不及时履行纳税义务而承担的费用,不予扣除;选项D,用于个人和家庭的支出,与生产经营无关,不予扣除。
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