根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（　　）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（　　）。

A.通过非营利社会团体向非营利性老年服务机构的捐赠
B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

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答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项 A、C、D均属于国务院规定准予在税前全额扣除的捐赠项目；选项 B，仅能限额扣除。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有（　　）。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该固定资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.改建的固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

本题考查企业所得税中固定资产的计税基础，详见下表。选项 A、B、C、D的表述均正确。

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第2题

[判断题]外籍人员约翰于 2021 年 7 月 1 日来中国工作（无固定居所），当年回家探亲离开中国 15 天，约翰 2021 年属于我国个人所得税居民个人。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：约翰在中国境内无住所，需判断其在中国累计居住时间，约翰 2021 年 7 月 1日来到中国，待到 2021 年年底，期间约翰离开 15天，因此居住累计不满 183 天，为非居民个人。

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第3题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是（）。

A.偶然所得，以1个月内取得的收入为一次
B.劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D.特许权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

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第4题

[单选题]甲公司取得符合条件的技术转让收入1000万元，相关支出和费用300万元，企业所得税应纳税所得额调减金额（）万元。

A.1000
B.600
C.700
D.1300

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查符合条件的技术转让所得的税收优惠政策。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。具体分析如下表所示。

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第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.出国留学5年归来，已在国内工作半年并在工作地有住所的赵某
B.在国内有房产，移民后一直居住国外的钱某
C.2019年12月1日至2020年4月30日在我国工作，于2020年5月1日离境的英国人迈克尔
D.2019年12月入境，2020年1月离境的美国人约翰

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，赵某在中国境内有住所，属于居民个人；选项B，钱某虽然在国内有房产，但未在中国境内习惯性居住，属于非居民个人；选项C，迈克尔在中国境内居住期间涉及跨年，需根据纳税年度分开判断：2019年度和2020年度，居住时间累计均不足183天，在这两个纳税年度均属于非居民个人；选项D，约翰在中国境内居住期间也涉及跨年，2019年度和2020年度分别居住1个月，在这两个纳税年度均属于非居民个人。

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