个人取得的审稿收入，应按“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税。（　　）|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[判断题]个人取得的审稿收入，应按“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

本题来源：第五章所得税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：个人取得的审稿收入，若属于任职受雇取得的收入，应按“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税；若属于非任职受雇取得的收入，应按“劳务报酬所得”项目预扣预缴个人所得税。稿酬所得一般与出版、发表有关。

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拓展练习

第1题

[判断题]儿子在国外读高中，父母能够扣除“子女教育”专项附加扣除。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人子女在中国境外接受教育的，可扣除“子女教育”专项附加扣除。纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

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第2题

[单选题]甲公司取得符合条件的技术转让收入1000万元，相关支出和费用300万元，企业所得税应纳税所得额调减金额（）万元。

A.1000
B.600
C.700
D.1300

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查符合条件的技术转让所得的税收优惠政策。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。具体分析如下表所示。

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第3题

[单选题]2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣除3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20000－5000－4000－3000）×3%＝240（元）
B.（20000－5000－3000）×3%＝360（元）
C.（20000－4000－3000）×3%＝390（元）
D.（20000－5000－4000）×3%＝330（元）

答案解析

答案： A

答案解析：李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（20000－5000－4000－3000）×3%＝240（元）。

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第4题

[单选题]2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元，8月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.4500×20%＝900（元）
B.4500×（1－20%）×20%＝720（元）
C.4500×（1－20%）×50%×20%＝360（元）
D.4500×50%×20%＝450（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查个人所得税股息、红利所得的税收规定。需关注三个要素：被投资企业性质（上市/非上市公司）、股票类型（限售股/非限售股）、持股期限。（1）李某1月从上市公司购入非限售股，7月取得股息，1个月＜持股期限≤1年，减按50%计入应纳税所得额；（2）李某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝4500×50%×20%＝450（元）。

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第5题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.社会团体
B.事业单位
C.个人独资企业
D.农村集体经济组织

答案解析

答案： C

答案解析：企业所得税可理解为“法人税”，具备法人资格的主体，需要缴纳企业所得税；不具备法人资格的主体，不缴纳企业所得税；选项A、B，均属于“法人——非营利法人”，具备法人资格，需要缴纳企业所得税；选项C，属于“非法人组织”，不具备法人资格，不缴纳企业所得税，而是由个人独资企业投资人按“经营所得”缴纳个人所得税；选项D，属于“法人——特别法人”，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。

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