题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A
答案解析：题目所述内容正确。注意与一般情况区分：对于持续经营的企业，应当自年度终了之日起 5个月内办理汇算清缴。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数。其中劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。则李某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝5200×（1－20%）×20%＝832（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：本题考查财产转让所得应缴纳个人所得税的计算。注意财产转让所得是以财产转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。财产转让所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（160－120－0.5）×20%＝7.9（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，工资薪金所得，按照七级超额累进税率计算缴纳个人所得税；选项C，经营所得，按照五级超额累进税率计算缴纳个人所得税；选项D，劳务报酬所得，预扣预缴时，可以扣除800元或者20%的扣除费用，按照三级超额累进税率预扣预缴；在年末时需要并入综合所得，按照七级超额累进税率汇算清缴；选项B，属于偶然所得，不得扣除任何费用，直接按照20%的税率计算个人所得税。个人所得税税率形式的总结梳理详见下表。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用记少不记多的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖（选项C）、内陆养殖。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B、C、D，税收滞纳金，赞助支出，用于个人和家庭的支出，均不得在计算个人所得税时扣除。
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